2-НДФЛ в 2021 году
Общества и индивидуальные предприниматели, имеющие физических лиц в качестве наемных работников по трудовому договору, обязаны направить справки 2-НДФЛ в территориальный налоговый орган и предоставить их по заявлению (запросу) своих сотрудников. Нельзя отказать обратившемуся в бухгалтерию предприятия работнику в предоставлении справки (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Для трудящихся форма 2-НДФЛ претерпела ряд изменений в сторону упрощения. Исключению из формы подверглись номер справки и ее признак (1 или 2 теперь неважно), не нужно указывать и номер корректировки. Так же в справке 2-НДФЛ пишут код налоговой инспекции и убрана информация о подтверждении права налогового агента на уменьшение «налога на доходы» и фиксированные платежи авансом.
Новая форма 2-НДФЛ
Новая справка 2-НДФЛ в 2021 году имеет машиноориентированную форму и предназначена для тех налоговых агентов (в частности, работодателей), которые представляют такие справки на бумаге. Считается, что использование машиноориетированной формы позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).
Содержание новой справки 2-НДФЛ практически не изменилось, поменялась лишь структура справки. Теперь она состоит не из 5 разделов, а из 3 разделов (основной лист) и Приложения. На основном листе отражаются сведения о налоговом агенте, физическом лице-получателе дохода, приводятся общие суммы дохода и НДФЛ за год, а также налоговых вычетов (по их видам). А в Приложении в отношении конкретного физического лица приводятся сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам календарного года с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.
Новая форма 2-НДФЛ с 2021 г
Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:
В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.
Справка 2 НДФЛ: новая форма 2021 года
Форма по КНД 1151078 — это «Справка о доходах и суммах налога физического лица», предназначенная для передачи в налоговую инспекцию данных о доходах физических лиц,
Справка о доходах, выдаваемая сотрудникам по их просьбе для предоставления по месту требования, практически аналогична действующей в 2021 году форме 2-НДФЛ. Изменения состоят в упрощении формы путем удаления из неё сведений, представляющих ранее интерес для налоговой, но совершенно необязательные для сторонних организаций. В связи с этим, приказ также не содержит каких-либо дополнительных указаний по её заполнению.
Справка 2-НДФЛ 2021 года: как заполнять бланк и пример новой формы
Каждое несоблюдение закона грозит нарушителю ответственностью. Так, нарушение срока сдачи 2-НДФЛ предусматривает административный штраф, размер которого указан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП).
Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.
Справк 2-НДФЛ в 2021 году: новая форма и бланк
Обратите внимание: новые бланки вступают в силу с 1 января 2021 года. До конца 2021 года выдавайте работникам справки на действующем бланке, утвержденном Приказом ФНС от 30.10.2021г. № ММВ-7-11/485@ утверждены. Этим документом утверждены:
Приложением № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@ вводится новый порядок заполнения. Для передачи в ФНС форма утверждена в Приложении №, а для выдачи сотрудникам заполняйте по форме, утвержденной в приложении №5. Расскажем, как заполнять оба бланка.
Справка о доходах физического лица: форма 2-НДФЛ, бланк 2021 скачать и заполнить
Каждый налоговый агент ежегодно отчитывается в ИФНС о исчисленном и удержанном подоходном налоге с доходов сотрудников. Отчет предоставляют по новой форме, утвержденной в октябре 2021 года. Также налоговый агент должен выдавать сотруднику справку о доходах по форме 2-НДФЛ на основании письменного или устного заявления. Нарушение этих правил влечет за собой применение к нарушителю штрафных санкций. Как правильно заполнить бланк новой формы справки о доходах? Какие изменения были внесены в него?
В Разделе 3 указывают коды доходов и их суммы с разбивкой по месяцам. Коды и суммы налоговых и имущественных вычетов проставляют в Разделе 4. В Разделе 5 указывают общие суммы доходов, удержанного из них НДФЛ и налоговую базу.
Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ
Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2021 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2021. Что касается 2021 года, то никаких переносов не предусмотрено.
- В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
- В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
- В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
- В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
- Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
- Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
Образец заполнения 2-НДФЛ в 2021 году
- в августе – был оплачен больничный в размере 21 600 рублей (сумма начисленной заработной платы за август, в связи с длительным периодом нетрудоспособности, составила 3 460 рублей), КВД 2300;
- в сентябре – был вручен дорогостоящий подарок на сумму 18 000 рублей, КВД 2720 (по отношению к данному виду дохода был применен вычет на сумму 4 000 рублей, код вида вычета (КВВ) 501);
- в декабре – были выплачены отпускные в размере 17 650 рублей, КВД 2021.
Размер дохода Никифорова С.И. превысил 350 000 рублей в октябре 2021. Таким образом, стандартный вычет на одного ребенка ему предоставлялся по сентябрь 2021 включительно (1 400 рублей * 9 мес. = 12 600 рублей).
2-НДФЛ 2021 бланк справки
Правильное оформление справки 2-НДФЛ требует знания законодательных актов, изменений. Помощь в работе может оказать бланк справки документа, который вы можете бесплатно и без регистрации скачать на нашем сайте, а так же образец заполнения в формате PDF и EXCEL (xls).
Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2021 году и подать в налоговую.
Cправка 2 НДФЛ новая форма 2021: бланк, образец заполнения
- 13 % — с дохода, полученного от трудовой деятельности на территории РФ, продажи недвижимости, инвестиций в капитал организаций;
- 35 % — с дохода от денежных вкладов в российские финансовые учреждения, экономической выгоды и призов.
Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
Новая форма 2-НДФЛ 2021: что изменилось, как заполнять, образец
- ИНН;
- если налоговым агентом выступает компания, то заполняется ячейка с КПП;
- порядковый номер бланка в текущем отчетном сроке;
- название фирмы или полные инициалы предпринимателя;
- за какой год подается информация в ФНС;
- актуальный телефонный номер;
- классификатор ОКТМО.
- ИНН физического лица (если сотрудник апатрид или зарубежный гражданин, то поле остается пустым, ФНС все равно примут бланк);
- Ф.И.О. налогоплательщика;
- дату рождения;
- гражданство или его отсутствие;
- код страны (актуальные значения можно найти в постановлении Госстандарта РФ № 529-ст, утвержденного 14 декабря 2021 г.);
- номер документа, подтверждающего личность налогоплательщика.
Новая форма справки 2-НДФЛ (бланк и образец заполнения 2021)
В новой форме в отличии от прежней только три раздела и одно приложение (в прежней было пять разделов). Информация, которая в 2021 году вносится в Раздел 1, с 2021 отражается в начале бланка. Подробная информация о доходах и налоговых вычетах указывается в специальном приложении.
В свою очередь, новая форма 2-НДФЛ для сотрудников с 2021 года во многом похожа на действующий документ. Так как специальных распоряжений по заполнению этой справки нет, то оформлять ее нужно по привычному алгоритму, по аналогии с формой, действовавшей в 2021 году.
Реестр 2-НДФЛ 2021 — скачать новую форму
Сдача справок 2-НДФЛ сопровождается формированием их реестра. Если вы отчитываетесь электронно, делать реестр вам не нужно. Вы просто отправляете в налоговую справки, подписанные УКЭП, и получаете подтверждение их получения. Реестр вам тоже пришлют налоговики и вместе с ним протокол о приеме — в течение 10 рабочих дней.
Составлять реестр 2-НДФЛ за 2021 год нужно по форме из приложения № 1 к Порядку заполнения справок (утв. приказом ФНС от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@). Форму для скачивания мы дадим ниже. Но как бланк она вам, скорее всего, не понадобится. Сейчас мало кто заполняет справки от руки, большинство отчитывающихся пользуются специальным ПО. А оно сформирует вам реестр автоматически. Просто сравните его с нашим бланком, чтобы убедиться, что ваша программа актуальна.