Налоги для ИП в 2021 году
С начала 2021 года в стране появится новый налог для самозанятых граждан. Он также подойдет и для отдельных ИП, если они работают непосредственно на себя и без привлечения наемных работников по условиям трудового договора. Его можно считать новым налоговым режимом под названием «Налог на профессиональный доход», который может применяться к доходам ИП, если они получены от профессиональной деятельности, связанной с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Кроме этого действует еще несколько ограничений:
- Подача документов на регистрацию ИП в электронном виде с 1 января 2021 года избавляет от необходимости уплачивать госпошлину. Но в таком случае потребуется цифровая подпись физлица, оформление которой обойдется в 1000-1500 руб.
- НДС увеличится с 18 до 20 % для товаров (работ и услуг), реализованных (выполненных) с 1 января 2021 года. В связи с повышением тем, кто уже пользуется онлайн-кассами, предстоит позаботиться об их перепрошивке. Она необходима для того, чтобы отображать в чеках новую 20% ставку.
Налоги ИП в 2021 году без работников
Применение ПСН подразумевает покупку предпринимателем патента на определенный срок. Стоимость патента не учитывает фактические доходы ИП, она зависит от региона осуществления деятельности, вида бизнеса. Налог рассчитывается по потенциальному доходу, который утвержден региональными властями для конкретного направления бизнеса. Отчетности по патенту нет.
Если у коммерсанта находится в собственности транспортное средство или земельный участок, за них надо платить транспортный и земельный налоги. Сумму обязательств рассчитывает ФНС, отчитываться по этим видам налогов физическим лицам не надо.
ИП – 2021: самые важные изменения
Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2021 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- ИП должен быть впервые зарегистрированным;
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
- Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Налоги ИП в 2021 году — изменения и нововведения
С 2021 года ИП столкнулись с разными нововведениями: как позитивными (отмена госпошлины за регистрацию), так и связанными с дополнительной материальной нагрузкой (обязательность применения онлайн-касс, повышение размера фиксированного взноса и др.).
Помимо новых законов и законопроектов, влияющих с нового года на работу ИП, не стоит забывать и о действующих нормативных актах, регулярно или периодически корректируемых законодателями. Эти корректировки нужно учитывать в 2021 году:
Фиксированные платежи ИП в 2021 году за себя
Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы по взносам за себя. Такая льгота предусмотрена только для вознаграждений другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.
Начиная с 1 января 2021 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.
Виды налогообложения для ИП в 2021 году: какую систему выбрать
Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2021 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.
Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет.
Налогообложение ИП: режимы УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО
Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.
Налоги для ИП в 2021: чего стоит ждать
Как видите, общая тенденция указывает на увеличение нагрузки на бизнесменов. Но есть и приятные новости: закон №302-ФЗ отменяет налог на движимое имущество. А ещё ИП, которые на протяжении всего 2021 года работали на УСН и пользовались при этом онлайн-кассами, могут надеяться на то, что им по итогам отчётного периода не придётся формировать декларацию и подавать её в ФНС РФ.
Одним из ярких нововведений следующего года в налоговой сфере будет налог для самозанятых. Фактически, речь идёт о самостоятельном налоговом режиме. И индивидуальные предприниматели могут на него перейти при выполнении определённых условий. В частности, годовой доход не должен превышать 10 миллионов рублей. Плюс ИП сможет этот налог в 2021 году выплатить, если осуществляет свою деятельность без работников. В противном случае ему нужно будет пользоваться другими режимами.
Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году: размеры и уплата
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):
Если ИП зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2021 году, то он должен заплатить не полную сумму страховых взносов. В таком случае взносы считаются пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован как ИП.
Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников
Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2021 году ИП должен заплатить за себя:
Пример 2. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2021 года им были уплачены взносы за себя:
Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году с работниками
Отметим, что указанные суммы будут актуальны только для бизнесменов, состоящих на учете в налоговой службе в течение всего 2021 года. Если ИП был зарегистрирован в текущем году, либо, напротив, прекратил деятельность после начала 2021 года, размер взносов для него будет рассчитываться по следующей формуле:
Если в отчетном периоде предприниматель сработал в ноль – нет ни прибыли, ни доход – выплачивать налоги ему не придется. А вот если итогом деятельности стал убыток – расходы превысили доходы – сделать минимальный взнос в адрес ФНС все же придется. Размер этого взноса будет зависеть тот действующей для бизнесмена ставки налогообложения:
Упрощенная система налогообложения для ИП 2021: что сдают и что платят
Предельный срок уплаты налога, авансового платежа и взносов страховых является обязательным условием для тех предпринимателей, которые не хотят иметь проблем с налоговым органом и внебюджетными фондами. Для каждого вида нарушений имеется свой метод взыскания.
- В Москве УСН «доходы минус расходы» ставка налога 10% до 31.12.2021 года. Ставка 0% применяется для новых ИП и перешедшие на УСН с другой системы налогообложения. Но должны соблюдаться условия: соответствует определенному виду деятельности и количество рабочих не больше 15 человек (закон Москвы от 07.10.2021 № 41).
- Для республики Крым после вхождения в состав РФ установлена ставка для ИП, работающих на УСН с учетом только доходов 4 % и с учетом уменьшения расходов 10%;
Изменения для ИП в 2021 году
ФНС совершенствует свою онлайн-деятельность из года в год. С 29 апреля 2021 года, регистрационные документы, подтверждающие внесение в ЕГРИП, работники налоговой инспекции будут отправлять на электронную почту предпринимателя. В случае необходимости бумажные экземпляры можно будет получить, подав заявление в ИФНС.
Применение в работе ИП онлайн-касс сделало прозрачным сведения о полученных доходах. ИФНС вполне может самостоятельно дистанционно рассчитать размер налога УСН. Именно в связи с этим, правительство пообещало отменить декларации для предпринимателей на УСН «доходы», применяющих онлайн-кассы. Срок подачи декларации за 2021 год – 30 апреля 2021 года.
Фиксированные взносы ИП на 2021 год
Страховые взносы за себя за 2021 год ИП должны были уплатить не позднее 09.01.2021. Поскольку 31.12.2021 – это выходной день. Но многие предприниматели озаботились вопросом, какую сумму взносов им придется платить по итогам 2021 года. Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. А то может надо уходить из ИП в самозанятые?
Рассчитать страховые взносы ИП за 2021 год поможет калькулятор на сайте ФНС. Правда, сумму взносов за 2021 год сервис считает только исходя из фиксированных сумм. А при попытке рассчитать страховые взносы ИП, как если бы тот получил доходы более 300 тыс. руб. за 2021 год, калькулятор выдает ошибку. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. е. 2021.
