Изменения в УСН в 2021 году
Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2021 году.
Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2021 г. № 59-ЗРК/2021 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2021 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:
Упрощенная система налогообложения в 2021 году для ООО и ИП
Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.
- Единый налог на УСН.
- Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
- Налог на имущество физлиц.
- Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
- НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
- Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.
Какие налоги платит ООО в 2021 году: УСН, ЕНВД и ОСН
В 2021 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.
ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.
Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021 году 31 марта — воскресенье, поэтому фирмы смогут отчитаться еще и 01.04.2021.
Страховые взносы при УСН в 2021 году
как уменьшить УСН на страховые взносы – скорректировать исчисленный налог можно только на 50%, то есть максимум на 13 515 руб. (27 030 х 50%). Совокупная сумма уплаченных взносов составила 103 200 руб., что значительно больше начисленного налога на УСН;
Для взносов на социальное страхование действует верхний лимит в сумме 865 000 руб. При его превышении страхвзносы не начисляются. Эти нормативы утверждены правительственным Постановлением от 28.11.2021 г. № 1426. Ограничений базы по взносам ФОМС и «травматизму» не предусмотрено.
Новое для УСН в 2021 году
- Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
- Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
- Среднесписочная численность персонала — 100 человек.
Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2021:
Какие и когда платит налоги ИП на УСН в 2021 году с работниками
Возможность уменьшить платеж: ИП с наемными работниками имеет право уменьшить необходимый к перечислению налог на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников, но не более чем на 50%. В расчет принимаются только суммы, фактически перечисленные в этом отчетном периоде.
- НДС (исключение – импорт товаров);
- НДФЛ с доходов ИП (в зависимости от выбранного режима предприниматель оплачивает 6 или 15% с выручки);
- Имущественные налоги, если активы используются в предпринимательской деятельности.
Все изменения по УСН в 2021 году
Удержание по исполнительным листам — Предельный размер задолженности , согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.
Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование %, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2021 года включительно. Следовательно, с 2021 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%. Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году с работниками
Если доходы предпринимателя, работающего по упрощенке, в течение календарного года превысили 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в фонд ОПС. Размер взноса определяется следующим образом:
- служба в рядах ВС;
- нахождение в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет);
- нахождение в отпуске по уходу за инвалидом 1 группы, пожилым членом семьи (старше 80 лет), либо ребенком-инвалидом;
- отбытие с супругом, проходящим службу на контрактной основе, в регион, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
- отбытие за границу с супругом, направленным в консульство, дипломатическое представительство или на постоянное проживание.
Упрощенная система налогообложения для ИП 2021: что сдают и что платят
Датой полного перехода на онлайн-кассы является 1 июля 2021 года. Именно с этого момента те предприниматели на «упрощенке», кому давалось дополнительное время, должны осуществлять прием наличности только с применением онлайн-кассы. Налоговый орган будет в автоматическом режиме отслеживать доходы таких ИП. Поэтому, вероятнее всего, встанет вопрос о том, нужно ли подавать отчет тем, кто объектом налогообложения выбрал доходы.
Предельный срок уплаты налога, авансового платежа и взносов страховых является обязательным условием для тех предпринимателей, которые не хотят иметь проблем с налоговым органом и внебюджетными фондами. Для каждого вида нарушений имеется свой метод взыскания.
Все налоги и взносы на упрощённой системе налогообложения 2021
Воспользоваться УСН могут только малые предприятия и ИП. Это компании, в которых работает менее 100 человек, чьи доходы не превышают 150 000 000 р. (сумма актуальна на 2021 год), остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. р., и доля участия в капитале других компаний составляет менее 25% (статья 346.13 НК РФ).
- Служба в ВС РФ по призыву (на время прохождения).
- Уход за детьми, не достигшими возраста 1,5 лет (совокупно такое освобождение не может быть более 6 лет).
- Уход за пожилыми людьми старше 80-ти лет, инвалидом I-группы или ребёнком-инвалидом (не дольше 5 лет),
- Проживание с супругом на территории иностранного государства, если тот работает в дипломатическом, торговом или постоянном представительстве РФ, в консульском учреждении, на другой территории, где невозможно вести предпринимательскую деятельность (не более 5 лет).
Какие налоги платит ИП в 2021 году
Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.
С января 2021 г. предприниматели будут самостоятельно рассчитывать сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ). Срок оплаты изменится следующим образом:
- по первому кварталу – до 25.04;
- по первому полугодию – до 25.07;
- за девять месяцев – до 25.10;
- годовые отчисления должны поступить в ФНС до 15.07, следующего за отчетным периодом.
Расчет УСН 6% для ООО (2021 год)
Утрата права на использование УСН 6% утрачивается с начала квартала, в котором наступило нарушение одного из перечисленных условий. Если это произошло, то налоговый орган следует уведомить в срок до 15 дней с момента окончания квартала. При этом предоставляется форма 26.2-2. Кроме того, нужно будет оплатить налоги по ОСН с начала квартала.
До 2021 года регулирование страховых платежей осуществлялось в соответствии с законом 212-ФЗ. Но начиная с 2021 года действие данного закона прекращено и теперь регулирование перешло к налоговому органу и в НК РФ появилась новая 34 глава. В 2021 году не произошли изменения в страховых взносах (125-ФЗ).
Какие налоги платить ИП при УСН в 2021 году: 6%, 15%
- Превышение расходов над прибыльными поступлениями в одном текущем году создает убыток. Его можно перекрыть в наступающем налоговом периоде. Кроме этого, сумма убытка снижает налоговое бремя. Но существуют ограничения. Размер вычета не может быть более 30% от суммы налога.
- На протяжении всего текущего года предприятие работает в убыток. Долю фискального обязательства в такой ситуации непременно придется уплатить. Минимальная величина составит 1% от прибыли.
1% при выручке более чем 300 тысяч: изменения
Какие налоги платит ИП
Если ИП с сотрудниками на УСН «доходы», какие налоги платить в 2021 году? В данном случае бизнесмен пополняет казну на размер постоянных взносов за себя, а также за своих наемных работников. Взносы за себя остаются неизменными, как в случае ИП на УСН 6% без сотрудников. При задействовании рабочей силы упрощенцу дополнительно придется пополнять казну.