Система Налогообложения Патент Для Ип 2021

Система Налогообложения Патент Для Ип 2021

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Стоимость патента для ИП в 2021 году по видам деятельности

Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Налоговая база для патента на 2021 год

Патент можно получить в разных регионах, где разрешено его применение. Расчет патента осуществляется не по региону в целом, а по муниципальным образованиям. Патент оформляется на срок не более 1 года с любой календарной даты. Для этого предварительно, за 10 дней до начала применения патента, в ИФНС по месту ведения деятельности подается заявление установленного образца. Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых месяцах – от 1 до 12 месяцев.

Из основных изменений для ПСН стоит отметить главное новшество: обязательное применение онлайн-кассы ИП на патенте, занимающимися розничной торговлей, общепитом (при наличии наемного персонала), а с 1 июля 2021 г. и для некоторых других видов деятельности (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2021). При этом по онлайн-ККМ, приобретенным предпринимателем, можно применить налоговый вычет в сумме до 18000 руб. за каждую единицу кассовой техники.

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год

Сначала определяем возможную доходность для рассматриваемого вида деятельности. Она отражена в стр. 7 таблицы, размещенной в ст. 1 закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2021 № 53, и составляет 660 000 руб. в год.

Что касается ставок, их применение также может определяться с учетом положений региональных правовых актов. В общем случае используется та ставка, что установлена в НК РФ — 6% от базовой доходности. Но регионы вправе установить, к примеру, нулевую ставку — по основаниям, перечисленным в ст. 346.50 НК РФ.

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности в 2021 году

• животноводство, услуги в области животноводства;
• растениеводство, услуги в области растениеводства.

При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП разрешена патентная система налогообложения в 2021 году.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году

Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента). Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.

Индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН-6%, 15% или ОСНО, согласно ст. 346.43.НК РФ с начала 2021 года имеют возможность вести свой бизнес на патентной системе налогообложения. В данной статье рассмотрим основные моменты и тонкости, касающиеся патентной системы налогообложения.

Изменения ПСН в 2021 году

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2021 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

До 1 января 2021 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

Патентная система налогообложения для ИП в 2021

Региональные власти и муниципальные органы управления могут расширять перечень видов деятельности, для которых доступна патентная система налогообложения (уменьшать не могут), а также повышать максимальный потенциальный доход (от 3 до 10 раз, в зависимости от вида деятельности) и коэффициент-дефлятор.

• ремонт или пошив одежды (меховые изделия, изделия из кожи, вязанные вещи, трикотаж, текстильная галантерея, головные уборы);
• услуги парикмахеров/косметологов;
• ремонт/пошив обуви, а также её чистка или покраска;
• химчистка и другие услуги по уходу за одеждой или предметами обихода (стирка, покраска и т.п.);
• ремонт и техобслуживание бытовых приборов и радиоаппаратуры, часов, создание или восстановление металлоизделий;
• изготовление ключей, указателей, информационных табличек;
• услуги кино- или фотолабораторий, фотоателье;
• ремонт и восстановление мебели;
• ремонт и техобслуживание мототехники (машины, оборудование, автотранспорт);
• услуги по транспортировке грузов на автотранспорте;
• аналогичные услуги, но на водном транспорте;
• пассажирские перевозки автотранспортом;
• аналогичные услуги, но на водном транспорте;
• проведение работ по восстановлению жилых и нежилых построек;
• различные виды монтажных работ (электрика, сантехника), а также сварочные работы;
• работы со стеклами (художественная обработка, нарезка, остекление балконов, лоджий и т.п.) и зеркалами;
• обучение населения (репетиторство, проведение обучающих курсов, коучинг);
• уход/присмотр за больными или детьми;
• приём вторсырья (кроме металлолома);
• услуги ветеринаров;
• производство изделий художественного народного промысла;
• сдача в аренду собственной недвижимости (дома, квартиры, земельные участки, дачи);
• другие мелкие производственные услуги (переработка даров леса и сельхозпродукции, например: помол, обдирка круп, выделка шкур, переработка картофеля, шерсти, производство посуды и гончарных изделий, валенков, стрижка и расчёс шерсти, защита насаждений от вредителей; производство сельхозинвентаря; гравировка по металлу, дереву, фарфору, стеклу, керамике; ремонт игрушек, лодок, туристического инвентаря; печать пригласительных и визиток; заготовка дров и вспашка участков; замена батареек, заправка баллончиков с газом; переплётные и брошюровочные работы);
• ремонт бижутерии и/или ювелирных изделий;
• восстановление или производство ковровых изделий;
• гравирование ювелирных изделий, их чеканка;
• запись и перезапись звука, акустических произведений заказчика на различные виды носителей (компакт диски, магнитные ленты и т.п.);
• услуги помощи по хозяйству, а также по уборке жилых помещений;
• художественное оформление помещений;
• предоставление услуг платных туалетов;
• проведение физкультурных и спортивных занятий;
• услуги носильщиков (на территории железнодорожных, автомобильных или аэровокзалов, речных или морских портов, аэропортов);
• приготовление еды и блюд дома, услуги частных поваров;
• смежные услуги для сбыта сельхозпродукции (фасовка, мойка, хранение, сушка, сортировка, перевозка или упаковывание);
• смежные услуги по обслуживанию сельхозпроизводства (различные виды работ: мелиоративные, агрохимические, транспортировочные, механизированные);
• охота и ведение охотничьего хозяйства;
• цветоводство и услуги по зелёному хозяйству;
• услуги частных детективов (только при наличии соответствующей лицензии);
• фармацевтическая или медицинская деятельность (обязательно требуется лицензия);
• организация проката;
• услуги сторожей, охранников, патрулей;
• ритуальные услуги;
• услуги по организации различных обрядов;
• организация экскурсий;
• выпас или забой скота, его перегон или транспортировка;
• заготовка или сбор недревесных лесных ресурсов (в том числе пищевых: ягод, фруктов, грибов и т.п.), лекарственных растений;
• изготовление изделий из кожи;
• производство молочных продуктов (молока, сыра, йогуртов и т.п.);
• консервирование, сушка или переработка овощей и фруктов;
• изготовление хлебобулочных или кондитерских изделий;
• выращивание рассады трав и овощных культур, плодово-ягодных растений;
• рыбоводство и рыболовство (спортивное и товарное);
• услуги переводчиков (предоставление устных и письменных переводов);
• лесоводство, иная лесохозяйственная деятельность;
• обработка вторсырья, работа с отходами (утилизация, сбор);
• уход и присмотр за инвалидами, а также за престарелыми;
• производство памятников из камня (резка, отделка и обработка);
• услуги программистов (разработка и создание программного обеспечения, его внедрение или адаптация);
• ремонт ПК или оборудования для коммуникаций.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году

Комфортным для налогоплательщика на ПСН является отсутствие бюрократической волокиты в связи со сдачей налоговой декларации: сдавать декларацию не нужно. А чтобы отслеживать соответствие суммы готового дохода по всем патентным видам деятельности лимиту в 60 млн. руб. в год, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима и держать ее наготове на случай налоговой проверки.

При ПСН налогом облагается сумма потенциально возможного дохода независимо от того, был ли он реально получен; если доход ИП фактически превысит сумму потенциального дохода, то доплачивать налог не нужно.

Патентная система налогообложения ИП

Это означает, что он немедленно переводится на общую систему, и с 1 января следующего года обязан декларировать и уплачивать в бюджеты всех уровней налоги, предусмотренные действующим законодательством, от уплаты которых он был ранее освобождён. Возобновить патент в этом случае ИП может с 1 января.

Для формирования списка разрешённых видов предпринимательства, на которые выдаётся патент, используется российский КВПДП. По состоянию на 1 января 2021 года в него включено 63 наименования. Они поименованы в соответствии с требованиями статьи 346.43 НК.

Патент для ИП (ПСН) в 2021 году – правила получения, изменения

Кроме этого, большим достоинством патентной системы также являются крайне низкие требования с точки зрения материального обеспечения предприятия. Так, неприменение ККТ и отсутствие обязательности установки онлайн-касс было причиной работы на патенте многих предпринимателей ранее.

Ограничение видов деятельности и территории деятельности, касается исключительно одного патента. Предприниматель имеет право приобретать сколько угодно патентов или совмещать патентную систему с любыми иными видами налогообложения.

Какими видами деятельности можно заниматься на патентной системе налогообложения

Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.

Среди минусов ПСН можно отметить жесткие ограничения по количеству работников, размерам торгового зала. Патент приходится оплачивать не по итогам деятельности, а в период ее ведения. Стоимость патента невозможно сократить за счет выплаты страховых взносов.

Какой вид деятельности подпадает под патент? Патент для ИП на 2021 год: разрешенные виды деятельности

Виды деятельности для патента в 2021 году указываются при регистрации ИП в заявлении по форме Р21001. В комплект документов, необходимых для сдачи в налоговый орган, также входит квитанция об оплате госпошлины и копия паспорта. Обязательным условием является заполнение формы на получение налогового патента. Для ИП виды деятельности, указанные в этом документе, должны быть идентичны тем, которые прописывались в заявлении на регистрацию.

• 615001 – обработка, резка и отделка камня для изготовления памятников.
• 995001 – услуги по профилированию металлических листов, прессованию, объемной и листовой штамповке, ковке.
• 995002 – нанесение покрытий на металлы медью, никелем, хромом, драгоценными металлами химическим или электролитическим способом.
• 995003 – механическая обработка изделий из металла посредством применения технологических процессов машиностроительной отрасли.
• 995004 – производство кухонной мебели по индивидуальным заказам.
• 995005 – изготовление иной мебели и деталей для нее.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году: виды деятельности, как перейти

• Записи в книге нужно делать в порядке получения доходов;
• Каждая новая запись должна находиться на новой строке;
• В книгу можно вносить исправления путем зачеркивания одной чертой неправильной записи и указания новой. Использование Штрих-корректира не допускается.

ИП Репейников Р.Д. открывает магазин по продаже продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается привлечь по трудовым контрактам 4 реализатора. Региональное законодательство для данных сведений устанавливает размер потенциального годового дохода в сумме 680000 руб.