Порядок заполнения декларации по покупке недвижимости неработающий пенсионер: изменения и поправки

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Порядок заполнения декларации по покупке недвижимости неработающий пенсионер. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

При продаже жилья

Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.

вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;
дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;
перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.

Еще одна особенность: помимо стандартного набора документов в качестве приложения к 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2021 году пенсионеру необходимо присовокупить копию своего пенсионного удостоверения.

Документ о пенсии

Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2021,2021,2021). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2021 год

Степанов купил недвижимость в 2021 году, но на пенсию он вышел в 2021 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.

Естественно, существуют своеобразные особенности, которые следует учитывать при составлении данного документа. При продаже недвижимости также заполняются титульные листы, а также указывается информация о декларанте.

То есть, фактически, нужно сразу же сказать о том, что уплачивать НДФЛ с реализации квартиры нужно, и даже если человек является пенсионером, он все равно обязан совершить оплату налога. Но, есть исключения, когда налог человек имеет право не платить. Также, вы можете использовать сумму налогового вычета в качестве элемента погашения налога, если после продажи, вы сразу же приняли решение приобрести недвижимость.

Составление декларации при реализации квартиры

Сразу же нужно сказать о том, что есть специальные листы, на которых четко определяется сумма, полученная со сделки, а также самостоятельно рассчитывается налоговая база и сумма налога, который человек обязан уплатить. В тоже время, если пенсионер был собственником недвижимости более трех лет, то ему в принципе не нужно подавать декларацию, так как он имеет право не платить налог с совершенной продажи.

Пенсионер имеет право на имущественный вычет с приобретенного им жилья, как и на все прочие виды налогового вычета (стандартного, социального, профессионального). Право на вычет возникает в год получения свидетельства на право собственности. Возврат подоходного налога пенсионеру начинается в следующем за годом приобретения имущества годом, после подачи пенсионером декларации З-НДФЛ.

Подобное право имеют только пенсионеры, как работающие в 2021 году, так и неработающие в текущий период (письмо Минфина от 07.08.2021 г. № 03-04-05/39262). Это сделано для того, чтобы не потерять остаток вычета, если пенсионер вышел на пенсию и уже не имеет заработка, облагаемого по ставке 13% и соответственно, теряет из-за своего статуса, возможность получить остаток вычета.

Условия для заполнения декларации

Что касается других ситуаций, когда пенсионеру необходимо декларировать полученный доход от, например, продажи земельного участка или автомобиля, алгоритм заполнения существенно не меняется. В 3-НДФЛ также необходимо будет указать личные данные, сумму полученной в результате сделки прибыли и самостоятельно в 6 разделе рассчитать итоговую сумму налога, который требуется оплатить в бюджет.

Лист Д1 – сведения о приобретённой недвижимости

Быть резидентом РФ. Это значит, что в отчётном году не меньше 183 дней прожить в пределах страны;
В рамках отчётного периода иметь дополнительный доход, например, дивиденды или арендную плату;
Передать готовую декларацию лично или через представителя, а также подготовить другие документы, если человек имеет право на имущественный вычет.

В данной ситуации пенсионер может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка), чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо ФНС от 29.08.2021 N ЕД-4-3/14293@. Если конечно он за эти 4 года платил НДФЛ.

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

Так как Дмитрий неработающий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2021 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2021, 2021, 2021 и 2021 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2021 году. Поэтому при подаче документов в 2021 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2021, 2021, 2021 и 2021 года.

Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам

В 2021 году с зарплат Дарьи удержали 47 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году — 46 тыс.руб. В 2021 году — 46 тыс.руб. В 2021 году — 43 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 47 тыс. + 46 тыс. + 46 тыс. + 43 тыс. = 182 тыс.руб.

Можно проводить взаимозачёт. Если приобреталась недвижимость, то возврат налога может начисляться со стоимости жилья до 2 миллионов, для ипотеки предоставляется дополнительный вычет, связанный с процентами по кредиту, в размере 1 миллион рублей, что в целом составляет 3 миллиона.

Если квартира получена пенсионером по наследству, то к ней применяются нормы льготного налогообложения. Они заключаются в том, что налог не удерживается даже тогда, когда квартира была приобретена после 2021 года и находилась в собственности продавца 3 года. То есть пяти лет владения объектом недвижимости в этом случае ждать не нужно.

Расчёт

Налоговую сумму можно снизить совершенно законно, если применить налоговый вычет. Для этого не понадобится искусственно занижать цену объекта в ДКП и рисковать, играя с законом. Нужно просто сделать следующее:

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

Пример: В 2021 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2021 и 2021 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2021 и 2021 год). В 2021 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2021, 2021, 2021 и 2021). Так как за 2021 и 2021 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2021 и 2021 годы. Также по окончании 2021 года (в 2021 году) она сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда она работала).

Работающий пенсионер

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2021 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2021 №03-04-05/5-455, от 24.09.2021 №03-04-05/39618).

Зачастую заполняют 3-НДФЛ не только работающие граждане, но и пенсионеры, которые несут затраты на покупку недвижимости, лечение и обучение своих родных, а порой и сами продают дома и квартиры. Целесообразно разобраться в особенностях заполнения справки 3-НДФЛ пенсионерами. Пенсионеры совершают сделки с недвижимыми объектами, тратят средства на лечение, а зачастую имеют право и на стандартные налоговые льготы.

Учитывая, что граждане, вышедшие на пенсию, представляют собой особую категорию граждан, существует ряд условий представления данного документа. Несмотря на прекращение трудовой деятельности, пенсионеры являются гражданами страны, которые вправе рассчитывать на те же права и свободы, которые касаются работающих граждан. В то же время следует установить некоторые специфические особенности пожилых людей, как категории граждан ():

Порядок и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером на вычет за покупку квартиры

Если пожилой человек не имеет официального трудового договора, зарплату за свою работу получает, он самостоятельно заполняет справку 3-НДФЛ.
В случае, когда его деятельность носит официальный, то налог на доход на него начисляют в бухгалтерии работодателя и составляют по нему справку 2-НДФЛ.

Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в 2021, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2021 году за 2021 и перенос вычета на 2021, 2021, 2021. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2021. Вычет оформляется в 2021 году за 2021, в 2021 за 2021 и перенос остатка налогового вычета на 2021, 2021, 2021. Но так как за 2021 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2021, 2021 годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2021 г. № 03-04-05/43076.

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

СОДЕРЖАНИЕ:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2021 года подается декларация за 2021 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2021, то вычет сможете оформить уже за два года — 2021, 2021.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2021 №03-04-РЗ/26111.

20 мая 2021 3-НДФЛ для ИП — форма отчета, позволяющая показать не только поступления и расходы от предпринимательства, но и доходы, а также вычеты, получаемые ИП как обычным физлицом. Особенностям 3-НДФЛ для ИП посвящена наша статья.

3-ндфл

Новую форму декларации 3-НДФЛ заполняют за 2021 год. Бланк и образец заполнения в статье. 51257 Вопросы и ответы: 10 марта 2021 10 марта 2021 24 января 2021 Важно Ваше персональное предложение ждет Вас по телефону: 8 800 222-15-72 Ваше персональное предложение ждет Вас по телефону: 8 800 222-15-72

Налоговый вычет для пенсионеров в 2021 году

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году.

Как пенсионер Вы имеете право перенести получение имущественного вычета на 3 года назад относительно года образования остатка. Таким годом будет являться 2021 год. Следующие декларации заполняются в обратном порядке по годам: за 2021, за 2021, за 2021 год.

Любовь Т.

Добрый вечер ! Подскажите пожалуйста как правильно оформить 3-НДФЛ и за какой период. Мой муж купил в 2021 году квартиру.Он является работающим пенсионером, но 2021 год он не работал (был уволен по сокращению штатов).Заранее благодарю!

Любовь

Право на имущественный вычет предоставляется с года получения правоустанавливающего документа.
При покупке квартиры в строящемся доме по ДДУ или договору переуступки до сдачи дома правоустанавливающим документом является акт приема передачи квартиры.
Если же квартира была приобретена уже в построенном доме по договору купли-продажи, то правоустанавливающим документом будет запись в ЕГРН, право можно подтвердить выпиской из ЕГРН.
Если право на имущественный налоговый вычет получено в 2021 году, то первую декларацию следует заполнять за 2021 год. Далее на основании прав переноса имущественного вычета на 3 года назад так как собственник пенсионер, можно заполнить декларации в следующем порядке — 2021, 2021, 2021.
Если в 2021 году не было налогооблагаемого дохода, то эта декларация исключается. ЗАполняете после 2021 сразу 2021.
Остатки переносятся таким образом: из декларации за 2021 год в декларацию за 2021 года, далее из 2021 в 2021. Образовавшийся остаток в декларации за 2021 год можно перенести на будущие периоды. Так как супруг продолжает работать, то он сможет получить возврат по прошествии 2021 года — за 2021 год.
Также напомню, что при покупке имущества в браке, право на имущественный вычет есть у обоих супругов.
Наиболее актуально распределение в случае, если стоимость покупки составляет более 2 000 000 рублей. В таком случае Вы можете разделить с супругом имущественный вычет, чтобы помимо максимальных 2 000 000, которые заявит супруг, остальную сумму, но не более 2 000 000 рублей заявить Вам.
При наличии у Вас налогооблагаемого дохода возврат сможете получить также и Вы.

Порядок заполнения декларации по покупке недвижимости неработающий пенсионер