Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Порядок и особенности заполнения декларации 3-ндфл пенсионером на вычет за покупку квартиры 2021. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году.
Важно! При заполнении декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за два года нужно оформлять два отдельных отчета, за три года — три. Пример 4 Еще одна распространенная ошибка — оформлять на каждый вычет отдельную декларацию.
З-НДФЛ работающим пенсионерам
Кроме того, 3-НДФЛ работающим пенсионерам может понадобится для получения налоговых вычетов. Почему только работающим? Потому что вычет предоставляется только в случае уплаты налога с доходов гражданина, обратившегося за льготой на сумму уплаченного налога.
- лично прийти с бумажным вариантом декларации и подтверждающими документами в отделение налоговой по месту жительства гражданина;
- переслать заполненную 3-НДФЛ и прочие бумаги заказным письмом через Почту России, обязательна отправка с уведомлением о вручении и вложенной описью содержимого письма;
- отправить с документацией своего доверенного представителя, снабдив его доверенностью на право подачи декларации;
- заполнить отчет в электронном формате, предварительно зарегистрировав личный кабинет плательщика налога (открыть и активировать его можно на сайте ФНС).
Возможно потребуется заполнение дополнительный листов декларации. Например, при наличии не облагаемых подоходным налогом доходов нужно их отразить в приложении 4. При наличии права на профессиональные вычеты, нужно показать эту информацию в приложении 3.
Приложение 7
Документы собрать не сложно. Основные трудности возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ. В целях упрощения данного процесса рекомендуем прочитать инструкцию ниже о правилах заполнения, а также скачать бесплатно приведенный образец заполнения отчета за 2021 год для его подачи в 2021 году.
Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2021 года. Затем заполняются Д за 2021-2021 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.
Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2021 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2021 году Степанов может вернуть НВ за 2021,2021,2021,2021 года.
Примеры получения НВ пенсионерами
Степанов в 2021 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2021, 2021, 2021 год.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2021 году. В 2021 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).
До 2021 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2021 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Перенос имущественного вычета пенсионерами
В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.
В строках 080 (НДФЛ удержанный) и 160 (подлежащий возврату из бюджета НДФЛ) отражается сумма подоходного налога, удержанная работодателем (ее величина указана в справке 2-НДФЛ и в данном примере равна 57 720 руб.):
- стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
- подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
- подп. 1.7 — доля в праве собственности;
- подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.
Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры
Васильев Николай Антонович в 2021 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2021 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).
Документы, которые подтверждают право на вычет, могут быть разными и определяются применительно к конкретной ситуации. Если речь идет о покупке квартиры, к заявлению следует приобщать акт о передаче ее покупателю (плательщику НДФЛ) либо правоустанавливающий документ (свидетельство о госрегистрации). При строительстве (покупке) дома – свидетельство о госрегистрации права на этот жилой дом и т. д.
Форма декларации 3-НДФЛ (по КНД 1151020), которую должен заполнить заявитель, введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2021. Порядок, а также общие требования к ее заполнению содержит Приложение № 2 к настоящему Приказу. Декларант может заполнить бланк на бумажном либо электронном носителе.
Краткое описание основных способов возврата НДФЛ для пенсионера
Теперь следует выяснить, каким образом, в каких суммах пенсионеру Климовскому М. М. будут возвращать 260 000 рос. руб. Т. к. его годовой доход равен 180 000 рос. руб., а НДФЛ уплачен 23 400 рос. руб., то за год ему могут вернуть именно 23 400, не больше, и так ежегодно, пока он получает доход, и пока ему не вернут всю сумму (260 000 рос. руб.).
Отдельный вопрос по поводу права на перенос имущественного вычета возникает в связи с тем, продолжает или нет трудиться пенсионер-приобретатель жилья. Так вот: право перенести вычет на прошлые годы распространяется на обе категории пенсионеров. Поэтому в их интересах заявить свой статус в поле 040 декларации 3-НДФЛ за 2021 год.
Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».
Статус в декларации
Правда, у молодых пенсионеров такой возможности нет. Причина в том, что отделения Пенсионного фонда России с 2021 года прекратили за ненадобностью повсеместную выдачу такого документа, как пенсионное удостоверение. Поэтому в 2021 году его заменяет справка из ПФР. Выглядит она примерно так:
В данной ситуации пенсионер может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка), чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо ФНС от 29.08.2021 N ЕД-4-3/14293@. Если конечно он за эти 4 года платил НДФЛ.
Сколько можно вернуть и максимальная сумма
В марте 2021 года Марина вышла на пенсию и больше работать не будет. В этом же году она, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2021 и 2021 года она уже вернула, поэтому за 2021 и 2021 года. Также она в 2021 году может вернуть НДФЛ за 2021 год, т.к. все еще работала.
Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам
В 2021 году с зарплат Игоря удержали 93 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году — 90 тыс.руб. В 2021 году — 91 тыс.руб. В 2021 году — 87 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 последних года удержали на сумму в 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. + 87 тыс. = 361 тыс.руб.
В 2021 году вы вышли на пенсию, а в 2021 году купили квартиру. В 2021 году вы имеете право на вычет за 2021, 2021, 2021 и 2021 годы. Но в 2021 году вы были на пенсии и не платили НДФЛ, значит, за 2021 год вычет вам не положен. За 2021 год получите вычет за месяцы до выхода на пенсию, а за 2021 и 2021 годы вычет предоставят полностью.
Квартира куплена на пенсии
Так как пенсии не облагаются налогом, пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет (п. 2 ст. 217 НК РФ). Но есть варианты. И часто пенсионер, все же, может получить вычет при покупке жилья.
Перенос вычета для пенсионера на предыдущие годы
Право на имущественный вычет наступает после получения права собственности на жилье. Для ДДУ это момент передачи квартиры по Акту приема-передачи, а для договора купли-продажи — момент государственной регистрации права собственности.
Как пенсионер Вы имеете право перенести получение имущественного вычета на 3 года назад относительно года образования остатка. Таким годом будет являться 2021 год. Следующие декларации заполняются в обратном порядке по годам: за 2021, за 2021, за 2021 год.
Любовь Т.
Добрый вечер ! Подскажите пожалуйста как правильно оформить 3-НДФЛ и за какой период. Мой муж купил в 2021 году квартиру.Он является работающим пенсионером, но 2021 год он не работал (был уволен по сокращению штатов).Заранее благодарю!
Любовь
Право на имущественный вычет предоставляется с года получения правоустанавливающего документа.
При покупке квартиры в строящемся доме по ДДУ или договору переуступки до сдачи дома правоустанавливающим документом является акт приема передачи квартиры.
Если же квартира была приобретена уже в построенном доме по договору купли-продажи, то правоустанавливающим документом будет запись в ЕГРН, право можно подтвердить выпиской из ЕГРН.
Если право на имущественный налоговый вычет получено в 2021 году, то первую декларацию следует заполнять за 2021 год. Далее на основании прав переноса имущественного вычета на 3 года назад так как собственник пенсионер, можно заполнить декларации в следующем порядке — 2021, 2021, 2021.
Если в 2021 году не было налогооблагаемого дохода, то эта декларация исключается. ЗАполняете после 2021 сразу 2021.
Остатки переносятся таким образом: из декларации за 2021 год в декларацию за 2021 года, далее из 2021 в 2021. Образовавшийся остаток в декларации за 2021 год можно перенести на будущие периоды. Так как супруг продолжает работать, то он сможет получить возврат по прошествии 2021 года — за 2021 год.
Также напомню, что при покупке имущества в браке, право на имущественный вычет есть у обоих супругов.
Наиболее актуально распределение в случае, если стоимость покупки составляет более 2 000 000 рублей. В таком случае Вы можете разделить с супругом имущественный вычет, чтобы помимо максимальных 2 000 000, которые заявит супруг, остальную сумму, но не более 2 000 000 рублей заявить Вам.
При наличии у Вас налогооблагаемого дохода возврат сможете получить также и Вы.
- Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в 2021, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2021 году за 2021 и перенос вычета на 2021, 2021, 2021. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
- Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2021. Вычет оформляется в 2021 году за 2021, в 2021 за 2021 и перенос остатка налогового вычета на 2021, 2021, 2021. Но так как за 2021 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2021, 2021 годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2021 г. № 03-04-05/43076.
Имущественный вычет для работающего пенсионера
- Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в 2021. В 2021 году оформляется перенос вычета на 2021, 2021, 2021.
- Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в 2021. В 2021 году оформляется перенос вычета на 2021, 2021, 2021. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
- Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2021 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2021. Вычет оформляется в 2021 году за 2021 и перенос остатка налогового вычета на 2021, 2021, 2021.
Имущественный вычет для неработающего пенсионера
Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2021 г. № ЕД-4-3/13096@.
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.
- Паспорт гражданина РФ — 21;
- Свидетельство о рождении — 03;
- Военный билет — 07;
- Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
- Паспорт иностранного гражданина — 10;
- Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
- Вид на жительство в РФ — 12;
- Удостоверение беженца — 13;
- Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
- Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
- Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
- Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
- Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
- Иные документы — 91.
Как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2021 году
Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры (скачать бланк декларации можно здесь) должна иметь в своем составе приложение 1. В этом блоке фиксируются доходы налогоплательщика, источник происхождения которых находится в РФ. Если доходная база сформирована от иностранных источников, заполнять надо приложение 2.
