Налоговые последствия при уступке долга в 2021 году в валюте

Содержание

Налогообложение по договорам цессии 2021 год

Продажа дебиторской задолженности даже в убыток — иногда единственный способ получить живые деньги. Для этого заключают договор цессии уступки права. Расскажем, как правильно составить договор и как отразить операцию продажи долга в бухгалтерском и налоговом учете. Цессия — это передача, уступка прав требования долга третьему лицу.

НДС — один из основных налогов, формирующих госбюджет. А для налогоплательщиков — существенная часть фискальной нагрузки. Неудивительно, что бизнесмены пытаются различными путями снизить выплаты по этому налогу. И далеко не всегда применяемые способы соответствуют закону. Поэтому проверки деклараций по НДС проводятся особенно тщательно. В большинстве ситуаций бизнесмену приходится давать многочисленные пояснения и предоставлять массу документов, чтобы отбиться от претензий, предъявленных контролерами.

Переуступка долга безвозмездно между юридическими лицами усн налоговый учет в 2021 году

Данного мнения финансисты придерживаются давно и последовательно, аналогичная позиция высказана еще в Письме от 31.07.2021 № 03-11-04/2/191. Решения судей по налоговым спорам «упрощенцев» Интересно, что в этом случае суды предыдущих инстанций, включая ФАС СКО, поддержали налогоплательщика, но ВАС отменил их решения и направил дело на новое рассмотрение с учетом указанных выше выводов. Отметим, что в данном случае судьи предыдущих инстанций выносили решения только в пользу налогового органа.

Уступать же право требования займа для упрощенца — дело совсем невыгодное. Ведь в этом случае в расходах признавать будет нечего, а в доходы надо будет записать всю сумму, поступившую от продажи долг а Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-11-11/11 ; Постановление ФАС ЦО от 22.05.2021 № А48-3497/2021 . Эти деньги поступили на счет организации «Икс» 18 сентября 2021 г.

Налоговые последствия при уступке права требования долга

Организацией работающей на УСН доходы, заключен договор подряда с ИП в применяющим УСН доходы, в котором ИП подрядчик. ИП принято решение о прекращении деятельности и безвозмездной передаче долга по договору уступки права требования долга, другому ИП применяющему УСН доходы. Какие налоговые последствия данной передачи возникают у обоих ИП. Долг до сих пор не погашен.

Уступка права признается доходом от реализации финансовых услуг (ст. 346.15, п.1 ст. 249 К РФ). Поэтому при расчете единого налога признайте доход от реализации. Включите доход в налоговую базу на дату погашения дебитором своего долга. Например, на дату зачисления денег на счет. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты Минфина в письмах от 01.08.2021 № 03-11-06/2/112 и УФНС России по г. Москве от 18.01.2021 № 18-09/01679.

Рекомендуем прочесть:  Доверенность На Получение Товара 2021 Бланк Скачать

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

При УСН деньги, полученные от нового кредитора, продавец долга включает в доходы от реализации имущественного права (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ). Даже несмотря на то, что сделка по получению-выдаче займа налогом не облагается. При этом величина проданного долга расходы не уменьшает, что лишает цессию всякого экономического смысла.

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся). Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к. операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Уступка права требования долга: какие налоговые последствия

Поставщик (должник) на дату замены кредитора в обязательстве не корректирует налоговые обязательства по НДС, определенные на дату получения им авансовой оплаты, поскольку отсутствуют законодательно определенные основания для такой корректировки, и не составляет налоговую накладную на нового кредитора, поскольку налоговая накладная уже составлена на дату первого события (получение поставщиком авансовой оплаты).

Если долговые обязательства передаются одним плательщиком налога другому в обмен на денежные средства или ценные бумаги, то такие операции не являются объектом обложения НДС и не влекут налоговых последствий по НДС.

Уступка права требования долга: какие налоговые последствия

Если долговые обязательства передаются одним плательщиком налога другому в обмен на денежные средства или ценные бумаги, то такие операции не являются объектом обложения НДС и не влекут налоговых последствий по НДС.

Поставщик (должник) на дату замены кредитора в обязательстве не корректирует налоговые обязательства по НДС, определенные на дату получения им авансовой оплаты, поскольку отсутствуют законодательно определенные основания для такой корректировки, и не составляет налоговую накладную на нового кредитора, поскольку налоговая накладная уже составлена на дату первого события (получение поставщиком авансовой оплаты).

Особенности переуступки права требования долга в 2021 году

В таком случае в формировании согласия отдельной документации отсутствует. Подписывать трехстороннее соглашение необходимо в любой ситуации, тогда нужно получать согласие третьей стороны – непосредственного застройщика, владельца земельного участка и так далее.

Эксперты рекомендуют отображать в условиях соглашения пункт относительно периода, в какой именно срок необходимо направить уведомление должнику относительно перехода прав требования имеющийся у него долг к иным лицам.

Налог в 2021 по уступке прав

Как поменять водительское удостоверение? Как оформить загранпаспорт и каков срок его действия? Какие товары нельзя вернуть или обменять? Могут ли отказать в скорой медицинской помощи гражданину без полиса ОМС? Как делится имущество при наследовании по закону? Как поехать учиться по обмену? Как рассчитать будущую пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское удостоверение?

Рекомендуем прочесть:  Дом в собственности а земля нет что делать 2021 год

После Нового года кадастр сделает беднее не только тех, кто владеет квартирами, но и тех, кто решит их продать. Если разница между суммами покупки и продажи жилья окажется маленькой, налог будут считать от его кадастровой стоимости. А чтобы продать недвижимость без уплаты налога, придется ждать пять лет. В течение прошлого года на фоне стремительной девальвации рубля россияне вкладывали деньги в недвижимость — квартиры, дачи, гаражи и земельные участки.

Есть ли налоговые последствия займа от учредителя

Другим вариантом, позволяющим избежать выплаты налога на прибыль от беспроцентного кредита, является перевод сделки в новый формат. В этом случае на тело кредита важно начислить проценты, в результате чего налоговое обложение будет производиться по другой схеме.

Например, кредит от учредителя может быть переоформлен на новых условиях. Стоит отметить, что такая операция не позволит избежать начисления налогов на доходы физических лиц, но в то же время может гарантировать сокращение суммы процентов. Расчет долговых обязательств в каждом конкретном случае будет происходить по той дате, которая была ранее указана в соглашении о займе.

Уступка права требования долга без согласия должника в 2021 году – что нужно знать

Особенность передачи долгового портфеля заключается в том, что теперь иное лицо (цессионарий) вправе взыскивать долг, при этом уступка права требования без согласия должника законна при соблюдении ряда условий.

  • в договоре кредитования прописан пункт о том, что в случае образования долгового обязательства со стороны заемщика, оно может быть передано цессионарию;
  • заемщик был уведомлен о передачи долга цессионарию.

Нужно ли платить налог с уступки права требования в 2021 году

Расходы на приобретение права требования для цессионария, применяющего УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», в перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ не поименованы, следовательно данные затраты в расходы не включаются и не уменьшают налоговую базу при расчете единого налога.

Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам. В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний. Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга.

Уступка права требования долга: какие налоговые последствия

Поставщик (должник) на дату замены кредитора в обязательстве не корректирует налоговые обязательства по НДС, определенные на дату получения им авансовой оплаты, поскольку отсутствуют законодательно определенные основания для такой корректировки, и не составляет налоговую накладную на нового кредитора, поскольку налоговая накладная уже составлена на дату первого события (получение поставщиком авансовой оплаты).

Если долговые обязательства передаются одним плательщиком налога другому в обмен на денежные средства или ценные бумаги, то такие операции не являются объектом обложения НДС и не влекут налоговых последствий по НДС.

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия

Учредитель юрлица (физлицо или организация) вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. 1 гл. 42 ГК РФ позволяют это сделать, не устанавливая никаких ограничений в части таких действий для учредителей. Причем на суть этих положений не повлияли корректировки, сделанные законом «О внесении изменений…» от 26.07.2021 № 212-ФЗ, в силу которых гл. 42 ГК РФ с 01.06.2021 приобрела новую редакцию.

Рекомендуем прочесть:  Поправки в статье 228.1 часть 4

К каким налоговым последствиям — 2021 приведет заем от учредителя, завершающийся прощением? Сумма займа, безвозмездно переходящая в собственность заемщика, станет его доходом, который в качестве внереализационного попадет под налог на прибыль или УСН-налог. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. Относятся они к ситуации, когда доля учредителя превышает 50% вклада в уставный капитал (п. 11 ст. 251 НК РФ). При этом неденежные средства не могут быть переданы заемщиком третьему лицу в течение года.

Пояснение в налоговую по убыткам

Если компания подает отчетность в налоговую службу в электронном виде, то и пояснения нужно передавать в таком же формате. Однако, если налоговый агент пользуется правом подачи отчетной документации на бумажных носителях, то допускается формировать пояснительную записку в «живом виде». Затем ее можно отнести в налоговую лично, передать с представителем (у которого на руках есть соответствующая доверенность) или же переслать по почте.

Несмотря на то, что никакого наказания за отсутствие пояснений в законодательстве РФ не предусмотрено, игнорирование писем налоговиков может иметь весьма печальные последствия для организации. В частности, может произойти доначисление налогов или могут быть приняты какие-либо меры административного воздействия. Но самое неприятное, что также вполне возможно – отсутствие логичной и ясной картины финансовой деятельности компании может привести к выездной налоговой проверке, при которой будет «перетрясена» вся документация за последние три года, а это уже чревато совершенно иными, более серьезными санкциями. Замечено: в график выездных проверок предприятия с регулярными убытками налоговики включают весьма охотно.

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Если первоначально обязательство возникло исходя из договора, заключенного в письменной или нотариальной форме, то цессия должна быть оформлена также в обязательном порядке в соответствующей письменной форме.

При этом нет необходимости получения согласия должника. Его лишь нужно своевременно уведомить о произошедшей смене кредитора, чтобы должник своевременно и корректно сформировал проводки по переуступке права требования.

Налог в 2021 по уступке прав

А имущественный налоговый вычет так и сохраняется в объеме 1 000 000 рублей. Есть исключительные случаи, когда кадастровая оценка объекта сделки не зафиксирована на 1 января года, в котором необходимо произвести государственную регистрацию перехода права собственности. Тогда положения о кадастровой стоимости игнорируются. С первого дня 2021 года действует усовершенствованный порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве/покупке квартир, жилых домов, комнат или долей в них. Главное новшество: налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в 2021 году по нескольким объектам.

3. Штраф в размере 50% за отсутствие регистрации НН/РК применяется по истечению 365-дневного срока с даты их составления (ранее – 180 дней) при условии, что такая НН/РК была указана в налоговом уведомлении-решении, составленном по результатам налоговой проверки (это условие является новшеством), кроме следующих случаев: регистрации НН/РК до начала проведения проверки по вопросу соблюдения требований НКУ касательно своевременности их регистрации; к НН, которая не предоставляется получателю (покупателю), составленной на поставку товаров/услуг для операций, которые освобождены от налогообложения или которые облагаются по нулевой ставке.

Виктория Андреевна
Практический опыт работы в качестве юриста общей практики - 8 лет. Всегда онлайн отвечу на Ваши вопросы. Пишите.
Оцените автора