Минфин разъяснил признание дебиторской задолженности безнадежной
Списание безнадежной к получению дебиторской задолженности, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения 2 работ, оказания услуг, может быть произведено за счет резерва по сомнительным долгам, созданного в порядке, установленном пунктом 42 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2021 № 102, и (или) на прочие расходы по текущей деятельности, если резерв по сомнительным долгам по списываемому долгу не был создан или его оказалось недостаточно.
Списанная со счетов учета расчетов безнадежная к получению дебиторская задолженность учитывается по дебету забалансового счета 007 «Списанная безнадежная к получению дебиторская задолженность» в течение пяти лет с даты ее списания со счетов учета расчетов.
Списание Кредиторской Задолженности Проводки Рб 2021 Год
Таким образом, согласно нормам НК не подлежат вычету и списываются в состав внереализационных расходов суммы НДС, не принятые к вычету плательщиками, которые на момент образования кредиторской задолженности выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяли по мере поступления оплаты. Так как у таких плательщиков до списания кредиторской задолженности отсутствует право на вычет.
Что касается плательщиков, определявших на момент образования кредиторской задолженности выручку от реализации «по отгрузке», то у них при списании кредиторской задолженности не подлежат восстановлению и остаются зачтенными суммы НДС, принятые к вычету до момента списания кредиторской задолженности.
Возникает вопрос: что делать с суммами НДС, ошибочно не принятыми к вычету такими плательщиками?
Заключение.
Таким образом, согласно нормам НК плательщики, определявшие на момент образования кредиторской задолженности выручку от реализации по методу начисления, имели право принять к вычету суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 4 ст. 132 НК.
При этом согласно разъяснениям специалистов налоговых органов если суммы «входного» НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав были отражены в бухгалтерском учете на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и книге покупок (при ее ведении), то необходимо внести изменения в налоговую декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором образовалась кредиторская задолженность (ч. 1 — 3 п. 6 ст. 40 НК). Так как именно в тот момент у плательщика наступило право на вычет.
Суммы НДС, отраженные в бухгалтерском учете на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», но не отраженные в книге покупок (при ее ведении), могут быть отражены в книге покупок и приняты к вычету при списании кредиторской задолженности в текущем отчетном (налоговом) периоде. Суммы НДС, не отраженные ни в бухгалтерском учете, ни в книге покупок (при ее ведении), могут быть приняты к вычету при списании кредиторской задолженности в текущем отчетном (налоговом) периоде после отражения в бухгалтерском учете и книге покупок (при ее ведении). В этих случаях суммы НДС в составе налоговых вычетов отражаются в декларации по НДС за текущий
Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки
При этом если в течение этих 3 лет должник своими действиями фактически признал наличие у него долга, то срок давности прерывается и отсчитывается заново (перечень возможных действий содержится в постановлении пленума ВС РФ от 29.09.2021 № 43).
Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).
Списание Кредиторской Задолженности Проводки Рб 2021 Год
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности важно правильно оформить, чтобы у налоговиков не возникло претензий. Расскажем, как списать кредиторку, чтобы избежать доначислений, и приведем образцы документов, которые можно скачать. Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом. Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог, не погасила платеж по кредиту займу и т.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности — ответственная задача для бухгалтера, поскольку такая операция с высокой долей вероятности привлечет внимание налоговых органов при проведении проверки. Поэтому, чтобы обезопасить организацию от возможных доначислений, важно четко понимать, как, когда именно и с помощью каких документов необходимо списывать задолженность прошлых лет.
Списание Кредиторской Задолженности Проводки Рб 2021 Год
Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль подп. И вот почему. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности , исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации. Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности письма Минфина РФ от Москве от Об этом см.
На нашем форуме можно узнать, как правильно отразить ту или иную бухгалтерскую операцию, если у вас возникли вопросы. Так, здесь разбираемся, включается ли списанная кредиторская задолженность в доходы при УСН. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания п. По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности.
Налог на прибыль: о списании кредиторской задолженности
Отдельно считаем необходимым отметить, что кредиторская задолженность подлежит инвентаризации согласно пункту 1 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 12 июля 2021 г. № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности», с изменениями и дополнениями.
Налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что у них отсутствует право произвольно выбирать отчетный период признания сумм кредиторской задолженности для целей налогообложения налогом на прибыль, и соответственно для своевременного списания кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете необходимо оперативно отслеживать истечение сроков исковой давности и ликвидацию (прекращение деятельности) контрагентов, в связи с чем инвентаризацию целесообразно проводить в течение всего года.
Списание кредиторской задолженности проводки рб 2021
Кредиторская задолженность — это фактически все долги Организации. Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай — получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.
В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности. В бухгалтерском учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:.
Списание Кредиторской Задолженности Проводки Рб 2021
Кредиторская задолженность компании возникает в том случае, если после оплаты заказчиком, организация не отгрузила продукцию. В данной ситуации после срока истечения, задолженность отражается во внереализационных доходах, с учетом НДС, который имеет нулевую процентную ставку (п.11, 16, 18 ПБУ 10/99). В результате при начислении НДС с 0 процентной ставкой налоговые обязательства не возникают.
Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.
Можно ли списать задолженности на основании приказа руководителя
Суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, учитывают в бухгалтерском и налоговом учёте в том отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек. Однако, в случае, если прежний бухгалтер не отразила своевременно списание задолженности в бухгалтерском учёте, то новый бухгалтер должна исправить ошибку в том периоде, в которым она обнаружена (то есть в своём периоде). Основанием, для отражения в бухгалтерском учёте исправительных записей должен быть приказ руководителя на списание дебиторской задолженности в том периоде, в котором выявлен факт несвоевременного её списания. Приказ будет охранной грамотой для нового бухгалтера при проверке. Это вкратце. Более детально с порядком исправления ошибок Вы можете ознакомиться в Постановлении МФ РБ от 10.12.2021 N 80 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учётная политика организации, изменения в учётных оценках, ошибки».
1.Убытки от списания дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания, подлежат включению в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении. Такие расходы отражаются на дату исключения дебитора из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (иностранных организаций и индивидуального предпринимателя — из торгового регистра или иной аналогичной системы учета и идентификации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей страны их учреждения) и (или) смерти физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, либо объявления физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, умершим (подп. 3.23 п. 3 ст. 129 Налогового кодекса РБ).
Списание Кредиторской Задолженности Проводки Рб 2021 Год
Кредиторская задолженность далее — КЗ является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации. По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности в балансе до момента погашения.
В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.
Списание Кредиторской Задолженности Проводки Рб 2021 Год
Кредиторская задолженность по своей сути — это денежные средства, которые предприятие должно по каким-либо основаниям вернуть юридическим или физическим лицам. Чаще всего это долг перед поставщиками товаров работ, услуг , возникший ввиду неоплаты этих товаров работ, услуг , перед бюджетом за неуплаченные налоги и взносы, перед персоналом за неосуществленные выплаты по оплате труда, другие долги. Также в ее состав входят авансы, полученные от покупателей. Все перечисленные долги могут быть разделены на текущие и просроченные. Текущие — это срок наступления платежа и или срок, который для взыскания еще не прошел. Просроченный называется так потому, что срок, в течение которого кредитор может потребовать возвратить ему долг, а покупатель аванс, истек.
В ходе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату последнее число текущего календарного месяца , выявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности. По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами. С момента начала действия Федерального закона от При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные п.
Кредиторская задолженность: проводки
Проводки по кредиторской задолженности, т. е. бухгалтерские записи, в результате которых возникает кредиторская задолженность, формируются по кредиту счетов учета расчетов по Плану счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2021 № 94н), т. е. по счетам 60-79.
Кредиторская задолженность организации – это ее долги перед другими организациями, физлицами, бюджетом или внебюджетными фондами. Наличие «кредиторки» — обычная картина для любой компании. Кредиторская задолженность является простейшим способом финансирования деятельности организаций, поскольку по сути представляет собой отсроченную обязанность по выплате денежных средств или передаче иных активов. О том, какие проводки делаются по кредиторской задолженности, расскажем в нашей консультации.
Списание кредиторской задолженности проводки рб 2021
НДС при списании задолженности по полученным товарам работам, услугам , но не оплаченным Письмо от Данный НДС на дату поставки был принят к вычету, соответственно, при списании кредиторки:. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.
Так как просроченная задолженность не может быть взыскана, и обязательства сторон по ней прекратились, ее необходимо списать. Дт 10, 08, 41, 20, 26 Кт 60, 76 — за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В таблице приведены сроки для списания просроченной кредиторки в бухгалтерском и налоговом учете на основании п. Последний день отчетного периода, в котором внесена в ЕГРЮЛ запись о ликвидации организации-кредитора. Последний день отчетного периода, в котором подписано соглашение о прощении долга, или последний день отчетного периода, в котором получен от кредитора документ, подтверждающий прощение долга.
Порядок списания кредиторской задолженности, в связи с банкротством кредитора в 2021 году, отражение в бухгалтерском и налоговом учете
По вопросу отражения операций в бухгалтерском учете. Списание безнадежной кредиторской задолженности отразите проводкой: Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Кредит 91-1 – списана сумма кредиторской задолженности. Такую запись сделайте в периоде, в котором организация-кредитор будет ликвидирована (исключена из ЕГРЮЛ).
По вопросу отражения операций в налоговом учете и отчетности. При расчете налога на прибыль безнадежную кредиторскую задолженность отразите в составе внереализационных доходов. Сделать это нужно в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.
