Ходатайство в налоговую о снижении штрафа ст.119 образец 2021: изменения и поправки

Содержание

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

Нарушения, связанные с налоговой декларацией, имеют срок давности, равный шести месяцам. Отсчет его начинается с даты составления акта проверки. По прошествии полугода, любые санкции по налоговой декларации являются незаконными.

Начальник ИФНС в десятидневный срок рассматривает заявление и начисляет административный штраф. Если требуется проверить некоторые сведения, то на это налоговым инспекторам закон отводит не более 30 дней.

Как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Перечень обстоятельств, которые позволят уменьшить штраф, приведен в ст. 112 НК, и он не исчерпывающий. Можно использовать дополнительные причины, которые могут убедить судей или налоговиков в том, что наказание за проступок слишком суровое. Анализ судебной практики показывает, что наиболее часто встречаются 3 вида обстоятельств.

Не вовремя сдали декларацию, например, по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств можно указать, что период просрочки незначительный или штраф несоразмерен тяжести проступка.
Не заплатили налог или перечислили его не полностью. В этом случае аргументами может быть переплата по другим налогам, подача уточненной декларации, добровольная оплата налога и пеней до наложения штрафа.
Не представили документы для налогового контроля, например, отчет по 6-НДФЛ или запрошенные по встречной проверке. В качестве уважительных причин можно привести большой объем затребованных документов, незначительный период задержки, невозможность представить документы, например, они уничтожены при пожаре.

Как написать ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании решения руководителя (заместителя руководителя) __________ (наименование ИФНС РФ) № _________ от «___»____________ ____ г. была проведена выездная налоговая проверка _____________________________ (наименование или Ф.И.О. Налогоплательщика) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет налогов за период с «___»_________ ____ г. по «___»____________ г.

Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение

Смягчает ответственность за неуплату (неполную уплату) налога по ст. 122 НК РФ самостоятельное выявление ошибок и подача уточенных деклараций. Такое мнение было выражено в п. 17 информационного письма «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 17.03.2021 № 71, постановлениях Президиума ВАС РФ от 26.04.2021 № 11185/10 по делу № А73-16543/2021, ФАС Поволжского округа от 20.01.2021 по делу № А12-11813/2021, ФАС Уральского округа от 29.10.2021 № Ф09-9462/12 по делу № А76-23342/2021, ФАС Московского округа от 14.12.2021 по делу № А40-2691/11-140-12.

совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими судом или налоговым органом, рассматривающим дело.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье.

Письмо с просьбой о снижении налоговых санкций или их отмене должно быть составлено и направлено в установленный срок. Этот срок единый, несмотря на то, каким образом было выявлено налоговое правонарушение:

Налоговые штрафные санкции можно отменить или смягчить

стечение сложных личных (семейных) обстоятельств (например, плохое состояние здоровья или инвалидность, наличие детей или иждивенцев, тяжёлое материальное положение, долги по ипотеке и др.);
принуждение к совершению преступления под угрозами или под влиянием зависимости от лица, принуждающего к совершению правонарушения (например, начальник под угрозой увольнения заставляет бухгалтера фальсифицировать данные, подаваемые в ИНФС);
тяжёлое материальное положение правонарушителя;
другие обстоятельства, которые суд признает смягчающими.

Налоговые санкции применяются ИНФС или судом, в зависимости от смягчающих или отягчающих обстоятельств. Лицо, подвергшееся налоговому взысканию, находится под санкцией в течении года с момента вступления в силу судебного решения.

Налоговая штрафует? Пишем ходатайство о снижении штрафа

Если Вам пришло письмо (акт), в котором инспекция указывает, что произведена проверка и вынесено решение о штрафе, то мы советуем разобраться, в результате чего это произошло, и попытаться уменьшить сумму штрафа.

ИФНС может вынести решение о наказании в нескольких ситуациях. Полный перечень нарушений и размеры санкций приведены в НК в главе 16. Самыми распространенными можно выделить штрафы за перечисление НДФЛ позднее срока, отсутствие декларации и другие. Для вашего удобства мы оформили наиболее часто встречающиеся правонарушения в таблицу с указанием размера санкций.

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации — минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно). А могут вообще снять штрафные санкции.

Ходатайство об уменьшении административного штрафа образец

Нами была подана апелляционная жалоба, рассмотрение которой назначено на 19 марта 2021 года. Пока шло судебное разбирательство, Конституционный суд РФ вынес Постановление 4-П от 25.02.2021, позволяющее судам впредь, до внесения в КоАП РФ надлежащих изменений, снижать размер штрафа, назначаемого юридическим лицам за административные правонарушения, если минимальный размер штрафа установленный в КоАП РФ, сто тысяч рублей и более.

Характерсовершенного административного правонарушения;
Личностьлица, совершившего административное правонарушение, а также его имущественное положение;
Обстоятельства, смягчающие административную ответственность.

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

Если налогоплательщик уверен в том, что назначенный контролирующим органом штраф неправомерен, то есть возможность его оспорить. Сделать это можно и в досудебном порядке, написав ходатайство об отмене штрафа в налоговую. Возражения на акт налогового органа подаются в те же сроки, что и прошение о смягчении санкций. Если возражения не будут учтены и решение о взыскании штрафа все же будет вынесено, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС. По ее рассмотрению УФНС вынесет решение:

Обстоятельства смягчающие наказание: образец ходатайства в суд 2021 года

При оформлении ходатайства о смягчении наказания важно указать аргументированные и четкие основания, которые станут достаточными для помилования. Составленное заявление отправляется на рассмотрение президенту, вместо которого этим занимается специальная комиссия, созданная для решения подобных вопросов.

Ходатайство о смягчении наказания по административному правонарушению основательно согласно пунктам, указанным в статье 4.2. КоАП РФ. Например, прошение может быть подано в налоговую для уменьшения штрафа или для изменения решения ГИБДД в лишении прав на иное наказание.

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

если ошибки были обнаружены при камеральной или выездной налоговой проверке, то срок подачи ходатайства составляет 1 месяц с даты получения акта проверки налогоплательщиком, согласно пункту 6 статьи 100 НК РФ;
в других случаях срок подачи ходатайства составляет 1 месяц со дня получения акта налоговой инспекции о допущенных ошибках налогоплательщиком, согласно пункту 5 статьи 101.4 НК РФ.

При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

Ходатайство о снижении штрафных санкций в налоговую образец 2021

Если граждан не устроит суть определения, они вправе обжаловать его в судебном порядке.Заявление начальнику инспекции должно быть оформлено по всем правилам.Неверно оформленная бумага может содержать законные смягчающие факты для снижения, но ее просительная часть взывать к признанию акта недействительным. Как пример, обычно она содержит: Снижение штрафов возможно только в том случае, если заявителю удастся точно доказать, что тяжёлое финансовое положение привело к невозможности исполнить обязательства.Необходимо подтвердить наличие обстоятельств, которые рассматриваются в нормативах как смягчающие.

Дистанционные консультации в режиме онлайн позволяют россиянам разработать индивидуальный алгоритм действий по снижению или отмене налоговых штрафов, предоставят пример ходатайства, сэкономив при этом свои силы, время и личные ресурсы.Важно понимать, что каждый случай индивидуален, и требует квалифицированного подхода.Суд внимательно изучит обстоятельства дела, и примет обоснованное законное решение.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу

Налоговая инспекция субъекта России. На основании пункта 9 статьи 101 НК РФ срок подачи составляет 30 календарных дней со дня получения уведомления о привлечении к административной ответственности;
Центральный налоговый орган. На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 139 НК РФ срок подачи равен трем месяцам с даты вынесения решения Управления ФНС субъекта РФ;
Судебный орган России. На основании пункта 4 статьи 198 АПК РФ срок подачи ходатайства составляет три месяца с даты получения информации о нарушении прав юридического лица.

Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;
Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.