Кому можно и кому нельзя применять УСН
Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.
Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.
Условия перехода на УСН в 2021 году
Право на переход на УСН в 2021 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2021 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).
Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2021 года с расшифровкой
Организации ИП, которые в 2021 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).
Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2021 № 03-11-11/16982).
Новое для УСН в 2021 году
Обратите внимание, что чиновники отменили пониженные тарифы на страховые взносы для ИП и организаций на УСНО. До 2021 года такие страхователи могли платить только взнос на ОПС в размере 20%. С 2021 г. платить придется больше — 30% (22% — ОПМ, 5,1% — ОМС, 2,9% — ВНиМ) плюс взносы на травматизм. Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).
- Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
- Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
- Среднесписочная численность персонала — 100 человек.
Упрощенная система налогообложения в 2021 году для ООО и ИП
Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.
Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.
Что меняется для ИП на упрощенке в 2021 году
Все отчисления с 1 января 2021 года по страховым взносам для ИП с сотрудниками будут по общим ставкам. В 2021-2021 годах мог применяться пониженный 20-ти процентный размер страховых взносов. В новой редакции налогового кодекса пониженная ставка не продлена.
В 2021 году ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) ждут приятные подвижки от государства: индивидуальный предприниматель может бесплатно зарегистрировать свой бизнес через интернет, может не сдавать налоговую декларацию, если работает с онлайн-кассой и платит налог по системе «Доходы».
Условия применения УСН в 2021-2021 годах
Условия перехода на УСН, работы на этом режиме, необходимости отказа от его использования регламентированы НК РФ и устанавливаются одинаковыми для всех работающих наУСН. Однако регионам дано право влиять на величину налоговых ставок, применяемых при определенных видах деятельности или определенными категориями налогоплательщиков. Варианты такого влияния достаточно широки, несмотря назаконодательно установленное ограничение верхних пределов ставок для каждого из видов налоговой базы.
Кроме УСН, НК регламентирует еще и такой спецрежим налогообложения, как патентная система. При этом НК допускает совмещение УСН с ПСН. Как правильно определить величину доходов в этом случае, читайте в материале «При совмещении ПСН и УСН лимит «утраты права на упрощенку» считается по доходам с обоих режимов»;
Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2021 году
Возможна и обратная ситуация – бизнесмен подал заявление о переходе на «упрощенку», а впоследствии выяснил, что ему удобнее работать на ОСНО. Он может отменить свое решение, уведомив налоговиков до 15 января того года, в котором предполагал использовать спецрежим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, письмо ФНС РФ от 19.07.2021 N ЕД-4-3/11587).
Даже если ИП соответствует всем условиям применения УСН и будет фактически уплачивать обязательные платежи и сдавать отчетность, налоговики при проверке пересчитают его обязательства, исходя из ОСНО или другого ранее использовавшегося режима. Естественно, при этом придется уплатить штрафы и пени.
УСН: изменения с 1 января 2021 года, таблица
- отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
- повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
- возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.
Налоговые изменения с 1 января 2021 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2021 г., образцы документов и полезные ссылки.
Условия применения УСН в 2021 году
Перевести на упрощенку уже действующий бизнес могут только организации, у которых доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.
Организации и предприниматели, решившие работать по упрощенной системе налогообложения, могут начать применять ее уже с первого дня работы. Но прежде чем отправлять уведомление в налоговую инспекцию, ознакомьтесь с условиями применения УСН.
Рассказываю, кто может применять УСН, а кто нет в 2021
УСН является льготной системой налогообложения, которая уменьшает налоговую нагрузку и сокращает объём отчислений в бюджет. Поэтому применять «упрощёнку» имеют право далеко не все. В частности, по статье 346 НК РФ данного права нет у:
Также в 2021 решили ввести пониженные страховые взносы. По статье 427 НК РФ подобный взнос в уменьшенном виде должен был составлять 20% (речь идёт о совокупности). Эта льгота предоставлялась налогоплательщикам, которые перешли на режим «упрощёнки» при условии, что доход не превышал 79 миллионов за год. Плюс их основной вид деятельности должен был подпадать под статью 427 НК РФ. Соответствующая льгота вводилась на 2021 и 2021 годы. На 2021 её не продлили. Следовательно, теперь такие налогоплательщики должны будут платить в совокупности 30% страховых взносов.
Как перейти на УСН в 2021 году
В соответствии с законом, компания сама обязана следить за соблюдением вышеперечисленных критериев. Если впоследствии, при налоговой проверке, выяснится, что налоговый режим был выбран неверно, компании грозят штрафы из-за неуплаты налогов (122-я статья НК РФ).
Как мы уже упоминали ранее, самый простой и быстрый способ перехода на УСН – в момент регистрации юридического лица. Если вы захотите перейти на УСН в середине года, вам придется подождать его окончания, подать соответствующее уведомление в налоговую и дождаться нового года – компания сможет начать работать по новому налоговому режиму только с 1 января.
Упрощенная система налогообложения
Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2021 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2021 года.
Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р , может работать на УСН .
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2021 году
Стоить отметить, что принять к учету можно большинство затрат, связанных с ведением предпринимательской деятельности: закупка товаров и материалов, выплата заработной платы и необходимых налогов и взносов с нее, арендная плата и т.д.
УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.
