Нормы командировочных расходов в 2021 году
Пример: Гражданин М. командирован с 13 по 17 июля 2021 года. Первые четыре дня он пробыл в европе, в последний день 17 числа находился в России. В положении о командировках ООО «Сила» установлено, что норма суточных в Норвегии составляет 79$ в день, в России 800 руб. в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.
Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании. Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.
Оформление командировки в 2021 году: пошаговая инструкция
1. Письменное распоряжение руководителя. Это может быть приказ по форме Т-9, но может быть и документ в произвольной форме. У нас вы можете скачать бланк приказа как для одного сотрудника, так и для нескольких.
Вместе с тем, право выписывать командировочные листы никто не отнимал. Если работодатель решает именно таким документом подкреплять факт служебной поездки сотрудника, то бланк организация или предприниматель может разработать самостоятельно, а может взять за основу прежнюю форму Т-10.
Суточные при командировках в 2021 году
Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.
Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Но их размер в 2021 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника. Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 812.
Суточные при командировке
ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России. Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).
Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).
Как оформить командировку в 2021 году: инструкция с образцами документов
Так как порой нельзя точно учесть все факторы, то длительность служебной поездки может быть продлена или сокращена. Оформляется данная ситуация путем издания отдельного распоряжения руководства компании.
В обычной ситуации, руководство может направлять сотрудников хозяйствующего субъекта, не спрашивая их согласие на это, так как командировка является выполнением ими своих трудовых функций.
Командировочные расходы в 2021 году
Согласно ст.264 НК РФ командировочные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, т.е. учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Но есть требования: расходы должны быть обоснованы и экономически оправданы, подкреплены документально и произведены с целью получение дохода.
В соответствии с пунктом 7 статьи 171 НК РФ организация может снизить общую сумму НДС на величину налоговых вычетов по командировочным расходам. К ним относятся затраты на дорогу и аренду жилого помещения, но только если они учитываются при исчислении налога на прибыль и связаны с деятельностью, облагаемой НДС. Основанием для вычета НДС могут быть счета-фактуры или бланки строгой отчетности.
Командировка на один день: как оплачивается
Суточные при однодневных командировках в 2021 году изменений не претерпели, хотя существовал законопроект об их отмене. Возможно, это произойдет в следующем году. Но, пока этого не произошло, прежние правила остаются в силе.
Если же работник командирован на один день за границу, то суточные выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных для загранкомандировок, определяемой локальным нормативным актом о командировках (п. 20 названного Положения, ст. 168 ТК РФ).
Оплата командировок: по среднему заработку, суточных
Начисление заработной платы командировочному работнику осуществляется по среднему заработку. Расчётным периодом считается календарный год, предшествующий месяцу начала поездки или число месяцев в случае работы в штате предприятия менее года. Из расчёта исключаются отпускные, больничные, время простоя.
Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.
Оформление командировки в 2021 году: изменения и образцы
- Женщин, имеющих малолетних детей,
- Единственного родителя ребенка до 5 лет,
- Имеющего ребенка-инвалида,
- Сотрудника-инвалида, если поездка может нарушить его программу восстановления,
- Работника, осуществляющего уход за больным членом семьи.
- Использовать унифицированный бланк Т-9 или Т-9а,
- Разработать свой бланк приказа на основе типового Т-9 или Т-9а, например, убрать лишние или добавить недостающие реквизиты,
- Составить приказ в произвольной форме на бланке организации или простом листе.
Суточные в 2021 году: изменения, свежие новости
Порядок оплаты зарубежных командировок на региональном и муниципальном уровне регламентируется нормативно-правовыми актами местных органов власти (ч.3 ст.168 ТК РФ), а на федеральном — постановлением правительства РФ №812 от 26.12.2021г. Точный размер, в котором оплачиваются зарубежные командировочные расходы в 2021 году, определяется страной поездки.
Отправляясь в поездку по поручению работодателя, сотрудник на некоторое время коренным образом меняет образ жизни. Не имея возможности ежедневно возвращаться на постоянное место жительства, он вынужден арендовать квартиру или номер в гостинице, тратить деньги на организацию быта и питания вдали от дома (и это не считая затрат на трансфер). Поэтому компания, которая направляет или принимает командированного, должна полностью компенсировать ему расходы на:
Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются (можно ли выплатить)
При применении установленного лимита следует принять во внимание, что день выезда считается днем пребывания командированного лица заграницей, а день возвращения – днем пребывания его уже на территории РФ. Причем день выезда из РФ и въезда обратно при загранпоездках в страны СНГ определяется по проездным документам, а в иностранные государства – по отметкам в загранпаспортах.
Наниматель, отправляя работника в служебную поездку по территории РФ, назначает размер суточных и компенсационных выплат согласно установкам локальных актов организации. Во многом сумму данной выплаты определяет цель поездки, ее длительность.
Однодневная командировка
Суточные командированному на 1 день работнику не выплачиваются. При однодневной командировке за рубеж суточные предусмотрены, но только в размере 50% от установленной нормы для заграничных командировок (п.п. 11 и 20 Положения о командировках, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2021 № 749). Вместо суточных работодатель внутренним актом (приказом, колдоговором) может установить компенсацию за однодневные командировки, причем такое понятие, как «суточные» использоваться в документе не должно – в противном случае эти командировочные расходы нельзя будет включить в расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 26.05.2021 № 03-03-06/1/24916).
Законодательство не ограничивает продолжительность служебных командировок минимальным сроком. Командировка может быть длительной, с многодневным проживанием в другой местности, а может продолжаться менее суток – это зависит от сложности и объема служебного задания. Об особенностях однодневных командировок расскажем в нашей статье.
Командировочные расходы в 2021 году: суточные по России и за рубежом
Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2021 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:
Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.
Суточные в командировке 2021: нормы, размер
- По России – 2дн.*1500 = 3000 рублей (из них НДФЛ не облагаются только 700*2=1400);
- В Берлине – 8дн.*3000 = 24 000 рублей (из них НДФЛ не облагаются 2500*8=20 000);
- Подоходный налог равен (3000 – 1400)+ (24 000 – 20 000) = 5600*13% = 728руб.
- На руки Борисовой отдадут: 3000 + 24 000 – 728 = 26 272 руб.
Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Такие возмещения носят название суточных
