Налоговые льготы для детей инвалидов и их родителей в 2021 году: изменения и поправки

Содержание

Стандартные налоговые вычеты

Налоговые вычеты в 2021 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Какие пособия полагаются семьям, воспитывающим детей-инвалидов

С июля 2021 года размер пособия по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте от 3 до 18 лет увеличен и сейчас на детей с наиболее тяжелыми формами инвалидности (III или IV степень утраты здоровья) выплата составляет 120 % БПМ (256,40 руб.) и 100 % БПМ (213,67 руб.) для I и II степеней.

Но выплачиваются они при определенных условиях: занятость трудоспособного отца (отчима) в полной семье, родителя в неполной семье не менее 6 месяцев в общей сложности в году, предшествующем году обращения, или получение пенсии, пособий и иное.

Социальные гарантии семьям, воспитывающим детей-инвалидов

Одному из родителей, в семье которого воспитывается ребенок-инвалид, предоставляется по его желанию дополнительный свободный от работы день в месяц с оплатой в размере среднего дневного заработка за счет средств государственного социального страхования и (или) один свободный от работы день в неделю с оплатой в размере среднего дневного заработка за счет средств нанимателя (на одной неделе допускается не более одного свободного от работы дня);
Предоставляется право на возможное оказание малообеспеченным гражданам государственной адресной социальной помощи в виде ежемесячного или единовременного социальных пособий;
Возможность оказания материальной помощи из средств Фонда социальной защиты населения и всевозможную гуманитарную, психологическую, юридическую помощь, услуги няни;
Право на досрочную пенсию родителям детей – инвалидов. В соответствии со статьей 20 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» матери, воспитывавшие детей-инвалидов (инвалидов с детства) не менее 8 лет в период до их совершеннолетия, имеют право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста на 5 лет и при стаже работы не менее 20 лет. Отцы, воспитывавшие детей-инвалидов (инвалидов с детства) не менее 8 лет в период до их совершеннолетия, имеют право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста на 5 лет и при стаже работы не менее 25 лет, если мать ребенка-инвалида (инвалида с детства) не использовала приобретенного ею права на пенсию по возрасту в соответствии с частью первой настоящей статьи и отказалась от этого права в пользу отца или не использовала права на пенсию по возрасту в соответствии с частью первой настоящей статьи в связи с ее смертью.

Также для детей-инвалидов может быть выделена путевка по месту работы одного из родителей за счет средств государственного социального страхования. Для ее получения необходимо обратиться в комиссию по оздоровлению по месту работы. Путевки в детские санатории выдаются бесплатно.

Льготы семьям, воспитывающим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

один свободный от работы день с оплатой в размере среднего дневного заработка (по заявлению) (одному из родителей, или по желанию делится между ними) по одному из оснований:
один раз в месяц – за счет средств социального страхования
один раз в неделю – за счет средств нанимателя (ст.265 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 №296-З; Положениео порядке и условиях предоставления одного дополнительного свободного от работы дня в неделю, утв. пост. Совмина РБ от 12.12.2021 № 1729)
пособие по временной нетрудоспособности:
любому лицу, осуществляющему уход за ребенком-инвалидом до 18 лет, в случае болезни матери (либо лица, фактически осуществляющего уход за ним) на период, в течение которого она не может осуществлять уход в связи с заболеванием (травмой) (ст.18 Закона РБ «О гос. пособиях семьям, воспитывающим детей» от 29.12.2021 № 7-З)
одному из родителей (усыновителю, удочерителю, опекуну, попечителю), осуществляющему уход за ребенком-инвалидом до 18 лет в санаторно-курортной организации (на весь период санаторно-курортного лечения с учетом времени на проезд туда и обратно) (ст.19 Закона РБ «О гос. пособиях семьям, воспитывающим детей» от 29.12.2021 № 7-З)
не облагается подоходным налогом часть заработной платы из расчета 310 тыс.руб. в месяц на каждого ребенка-инвалида до 18 лет. Льгота по подоходному налогу предоставляется обоим родителям (ст.164 Налогового кодекса РБ от 29.12.2021 № 71-З)
для инд. предпринимателей (иных физических лиц) ставки единого налога снижаются на 20% (ст.297 Налоговогокодекса РБ от 29.12.2021 № 71-З)
по желанию женщины наниматель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней (ст. 189 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 № 296-З)
наниматель обязан при составлении графика отпусков запланировать трудовой отпуск в летнее или удобное для женщины время (ст. 168 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 № 296-З)
трудовой отпуск в первом рабочем году предоставляется женщинам до истечения 6 месяцев (ст. 166 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 № 296-З)
одиноким матерям запрещается отказывать в заключении трудового договора и снижать заработную плату по мотивам, связанным с наличием ребенка-инвалида до 18 лет, и не допускается расторжение с ними трудового договора по инициативе нанимателя (за исключением виновных действий и ликвидации организации) (ст. 268 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 № 296-З)
привлечение к ночным, сверхурочным работам, работе в государственные праздники, праздничные дни, выходные дни и направление в служебную командировку возможны только с письменного согласия женщины (ст. 263 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 № 296-З)
контракты с женщинами, трудовые договоры с которыми были заключены на неопределенный срок, не заключаются, если они не дали согласия на заключение таких контрактов (п. 2 Указа Президента РБ «О порядке применения Декрета Президента РБ от 26.07. № 29» от 12.04.2021 № 180)
работающие отцы, воспитывающие детей без матери (в связи с ее смертью, лишением родительских прав, длительным – более месяца пребыванием в лечебном учреждении и др. причинами), а также опекуны имеют право на гарантии, предоставляемые работающим женщинам-матерям (ст.271 Трудового кодекса РБ от 26.07.2021 № 296-3)

размер пособия по безработице увеличивается на 10%, а при наличии двух и более детей-инвалидов до 18 лет – на 20% (ст. 24 Закона РБ «О занятости населения РБ» от 15.06.2021 № 125-З)
стипендия на период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации назначается в размере 75% средней заработной платы (дохода) по последнему месту работы, но не менее полуторной величины минимального пособия по безработице для данного безработного и не более трехкратной базовой величины (ст. 23 Закона РБ «О занятости населения РБ» от 15.06.2021 № 125-З)

Льготы по подоходному налогу

Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере руб. в месяц ( одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим;
– усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке. или приемному родителю — в размере руб.). [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

ПРАВОВЫЕ ГАРАНТИИ И ЛЬГОТЫ СЕМЬЯМ, ВОСПИТЫВАЮЩИМ РЕБЕНКА-ИНВАЛИДА

Пособие по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком назначается до 14 лет, а по уходу за ребенком-инвалидом — до 18 лет при амбулаторном лечении не более чем на 14 календарных дней; при стационарном лечении – на весь период, в течение которого он нуждаются в уходе; в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации на весь период санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации (с учетом времени на проезд туда и обратно) с оплатой в размере 100% среднедневного заработка с первого дня начала нетрудоспособности.

-из малообеспеченных семей, из семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет, и из числа детей-инвалидов, обучающиеся в начальных школах, базовых школах, средних школах, гимназиях, лицеях, учебно-педагогических комплексах (двух- или трехразовым питанием в зависимости от длительности пребывания в учреждении образования);

Подоходный налог-2021: как поменяются вычеты и льготы

В начале каждого календарного года бухгалтер по заработной плате вносит изменения в программное обеспечение для правильного расчета подоходного налога или делает «годовую шпаргалку» по размерам стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. Они корректируются ежегодно с 1 января, и 2021 г. не исключение, так как на сайте Минфина Республики Беларусь размещен проект Налогового кодекса на 2021 г. (далее − проект НК на 2021 г.). В проекте НК на 2021 представлены новые размеры стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. С ними мы предлагаем ознакомиться уже сегодня.

Справочно: на 2021 г. размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу были установлены приложением 10 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2021 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29).

Воспитываете ребенка инвалида? Эта информация для вас

Бесплатное обеспечение продуктами питания детей первых двух лет жизни. Подобная помощь предоставляется семьям, имеющим доход на каждого члена ниже прожиточного минимума. Семьям при рождении и воспитании двойни или более детей она положена независимо от величины среднедушевого дохода.

— Смысл ежемесячного социального пособия в том, чтобы подтянуть бюджет семьи до прожиточного минимума, — рассказывает заведующая отделением первичного приема, информации, анализа и прогнозирования ТЦСОН Елена Колыбенко. – Обычно оно назначается на срок от одного до 6 месяцев, но по решению комиссии временной период может быть увеличен до 12 месяцев для ряда категорий граждан (в их числе — неполные семьи, в которых родитель осуществляет уход за ребенком-инвалидом).

Родителям, воспитывающим ребенка-инвалида

Пособие назначается по месту работы (службы), учебы, матери (мачехи), усыновителя, опекуна ребенка. В случае, если мать (мачеха) в полной семье не работает (не служит), не учится, пособие назначается по месту работы (службы), учебы отца (отчима) ребенка.
В органах по труду, занятости и социальной защите по месту жительства:
• индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, ремесленникам, творческим работникам; неработающим лицам;
• лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам;
• лицам, работающим в религиозных организациях; священнослужителям;
• лицам, зарегистрированным в органах по труду, занятости и социальной защите в качестве безработных;
• лицам, работающим в коммерческих организациях со средней численностью работников до 15 человек включительно, у ИП, нотариусов, адвокатов.

Пособие назначается со дня возникновения права на него, если обращение за назначением пособия последовало не позднее 6 месяцев со дня возникновения такого права.
Днем возникновения права на пособие, среди прочих, является день, следующий за днем исполнения ребенку 3 лет; 1 января года обращения за пособием; день признания ребенка инвалидом; день трудоустройства либо занятия иным видом деятельности.

Минский районный исполнительный комитет

— право отца, воспитывавшего детей-инвалидов (инвалидов с детства) не менее 8 лет в период до их совершеннолетия, на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста на 5 лет и при стаже работы не менее 25 лет, из которых не менее 5 лет с уплатой обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, если мать ребенка-инвалида (инвалида с детства) не использовала приобретенного ею права на пенсию по возрасту в соответствии с частью первой статьи 20 Закона и отказалась от этого права в пользу отца или не использовала права на пенсию по возрасту в связи с ее смертью (статья 5, часть вторая статьи 20 Закона).

бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (за исключением протезов из драгоценных металлов, металлоакрилатов (металлокомпозитов), металлокерамики и фарфора, а также нанесения защитно-декоративного покрытия из нитрид-титана) в государственных организациях здравоохранения по месту жительства, обеспечение иными техническими средствами социальной реабилитации в соответствии с Государственным реестром (перечнем) технических средств социальной реабилитации в порядке и на условиях, определяемых Советом Министров Республики Беларусь;

Налоговые льготы для детей инвалидов и их родителей в 2021 году

Пособие на детей старше трех лет:Пособие на детей старше 3 лет назначается в размере 30 процентов наибольшей величины бюджета прожиточного минимума. Семьям, воспитывающим ребенка-инвалида, пособие на всех детей в семье назначается и выплачивается независимо от совокупного дохода на члена семьи.

Листок нетрудоспособности при санаторно-курортном лечении ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет:При санаторно-курортном лечении ребенка-инвалида в возрасте до 10 лет независимо от степени утраты здоровья, в возрасте старше 10 лет — с III — IV степенью утраты здоровья листок нетрудоспособности выдается одному из работающих родителей, усыновителю (удочерителю), опекуну, попечителю на весь период санаторно-курортного лечения (на время проезда туда и обратно, подтвержденное проездными документами).

Государственная помощь для детей-инвалидов и их родителей в 2021 году

В других регионах для инвалидов также введены льготы на пользование общественным транспортом. К примеру, в Новосибирске это скидка 50% на все виды транспорта, за исключением такси, а в Нижнем Новгороде социальный проездной для инвалидов ежемесячно предполагает 39 бесплатных поездок.

Требования к опекунам аналогичны, но сокращение возраста выхода на пенсию в случае с ними происходит несколько иным способом. Им убирают по 1 году за каждые 1,5 года опеки над больным ребенком, но не более 5 лет в общей сложности.

Социальные гарантии семьям, воспитывающим детей-инвалидов

Одному из родителей, в семье которого воспитывается ребенок-инвалид, предоставляется по его желанию дополнительный свободный от работы день в месяц с оплатой в размере среднего дневного заработка за счет средств государственного социального страхования и (или) один свободный от работы день в неделю с оплатой в размере среднего дневного заработка за счет средств нанимателя (на одной неделе допускается не более одного свободного от работы дня);
Предоставляется право на возможное оказание малообеспеченным гражданам государственной адресной социальной помощи в виде ежемесячного или единовременного социальных пособий;
Возможность оказания материальной помощи из средств Фонда социальной защиты населения и всевозможную гуманитарную, психологическую, юридическую помощь, услуги няни;
Право на досрочную пенсию родителям детей – инвалидов. В соответствии со статьей 20 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» матери, воспитывавшие детей-инвалидов (инвалидов с детства) не менее 8 лет в период до их совершеннолетия, имеют право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста на 5 лет и при стаже работы не менее 20 лет. Отцы, воспитывавшие детей-инвалидов (инвалидов с детства) не менее 8 лет в период до их совершеннолетия, имеют право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста на 5 лет и при стаже работы не менее 25 лет, если мать ребенка-инвалида (инвалида с детства) не использовала приобретенного ею права на пенсию по возрасту в соответствии с частью первой настоящей статьи и отказалась от этого права в пользу отца или не использовала права на пенсию по возрасту в соответствии с частью первой настоящей статьи в связи с ее смертью.

Право на пособие по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет имеют мать (мачеха) или отец (отчим) в полной семье, родитель в неполной семье, усыновитель (удочеритель), опекун (попечитель) ребенка-инвалида, фактически осуществляющие уход за ним, если они не имеют иных видов занятости, кроме занятости на следующих условиях:

Какие льготы положены детям инвалидам и их родителям в 2021 году, размер пенсии

Это нормативный акт определяет, что инвалидность ребёнку может устанавливаться на один, два года или на 16 лет. Последнее имеет место, когда становится, ясно что существующая дисфункция не может быть исправлена или вылечена.

В некоторых регионах льгота предоставляется следующим образом. Сначала приобретается проездной билет за полную стоимость. А уже после окончания месяца он подается в орган соцзащиты, который компенсирует стоимость.