Налоги Ип В 2021 Году С Работниками

Налоги Ип В 2021 Году С Работниками

Обоснование вывода:
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Законодательство выделяет две категории плательщиков:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). К этой категории относятся индивидуальные предприниматели (далее — ИП), имеющие наемных работников;
2) лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). К этой категории также относятся ИП, но не имеющие наемных работников.
В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ если плательщик относится одновременно к нескольким категориям страхователей, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
По мнению ФНС, физлицо, одновременно относящееся к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию, то есть как ИП и как лицо, осуществляющее иную деятельность, указанную в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (письма ФНС России от 03.04.2021 N БС-3-11/3092@, от 15.02.2021 N БС-3-11/1183@, решение ФНС России от 01.08.2021 N КЧ-4-9/14909@).
Применительно к рассматриваемой ситуации вышесказанное означает, что с 1 января 2021 года ИП является плательщиком страховых взносов и относится к категории лиц, не производящих выплат и иных вознаграждений физлицам, и уплачивает страховые взносы в фиксированном размере «за себя».
С апреля 2021 года в целях исчисления и уплаты страховых взносов после появления у ИП наемных работников данный ИП относится к еще одной категории — лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, и уплачивает страховые взносы с выплат физлицам.
Соответственно, данный ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому из указанных оснований: «за себя» (фиксированные) и с выплат физлицам.
На основании п. 1 ст. 432 НК РФ плательщики, относящиеся к категории лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, самостоятельно исчисляют суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, в соответствии со ст. 430 НК РФ.
Суммы страховых взносов исчисляются ими отдельно в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (п. 2 ст. 432 НК РФ) и перечисляются отдельными платежными поручениями.
Лица, не производящие выплат физическим лицам, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ*(1).
Как следует из упомянутых норм, страховые взносы в фиксированном размере «за себя» — это страховые взносы, исчисленные с дохода, как не превышающего, так и превышающего 300 тыс. руб.
В силу п. 6 ст. 430 НК РФ лицо, уплачивающее взносы только «за себя», не исчисляет и не перечисляет страховые взносы по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*(2).
НК РФ не запрещает уплачивать фиксированные взносы частями в течение года (ежемесячно или ежеквартально).
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы, в частности, страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (далее — НС и ПЗ), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
В соответствии с абзацем 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения доходы, может быть уменьшена не более чем на 50%.
Смотрите также письмо Минфина России от 21.03.2021 N 03-11-06/2/12513.
Ограничение в 50% не распространяется на ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам*(3).
Такие ИП на основании абзаца 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ уменьшают сумму налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные страховые взносы на ОПС и на ОМС в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ.
Смотрите также письма ФНС России от 25.02.2021 N ЕД-3-3/643@, от 05.02.2021 N ЕД-2-3/80@, Минфина России от 25.01.2021 N 03-11-11/29, от 24.01.2021 N 03-11-11/25, от 29.12.2021 N 03-11-09/99, от 05.12.2021 N 03-11-10/57.
В случае, если ИП производит выплаты физлицам, то налог (авансовый платеж) по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплачиваемых им в фиксированном размере «за себя» и за наемных работников, в пределах 50%.
По мнению Минфина России, изложенному в письме от 13.05.2021 N 03-11-11/158, ИП утрачивают право уменьшать сумму налога по УСН (авансовых платежей) на всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов начиная с того налогового (отчетного) периода, в котором они начали производить выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В силу норм ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИП уменьшает сумму авансового платежа по налогу УСН за первый квартал 2021 года на всю сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов в фиксированном размере «за себя» (в том числе в виде 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.).
Поскольку в апреле 2021 года у ИП появились наемные работники, то начиная с отчетного периода — полугодия 2021 года, в котором он начал производить выплаты и иные вознаграждения физлицам, ИП утрачивает право уменьшать сумму налога по УСН (авансовых платежей) на всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов, и для данного налогоплательщика начинает действовать ограничение на вычет страховых взносов в размере 50% от суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) по УСН.
Иными словами, при исчислении авансового платежа по УСН за полугодие 2021 года его сумма может быть уменьшена на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов в фиксированном размере «за себя» и с выплат и вознаграждений работникам не более чем на 50%.
Как следует из вопроса, страховые взносы, исчисленные и уплаченные ИП в фиксированном размере «за себя» и за работников за полугодие 2021 года, в сумме не превышают 50% суммы авансового платежа по налогу по УСН за полугодие 2021 года.
В таком случае, полагаем, вся сумма исчисленных и уплаченных ИП страховых взносов как в фиксированном размере «за себя», так и за работников может быть полностью учтена в уменьшение суммы авансового платежа по УСН за полугодие 2021 года, поскольку, повторим, совокупная сумма страховых взносов («за себя» и за работников), исчисленных и уплаченных ИП за отчетный период — полугодие 2021 года, составляет менее 50% суммы авансового платежа по налогу по УСН за полугодие 2021 года.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Учитываем фиксированные платежи в расходах (О. Егоркина, журнал «Арсенал предпринимателя», N 5, май 2021 г.);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы;
— Энциклопедия решений. Плательщики страховых взносов;
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными частнопрактикующими лицами «за себя»;
— Энциклопедия решений. Исчисление налога при УСН с объектом налогообложения «доходы».

Системы налогообложения для ИП 2021

В конце 2021 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2021 в том числе.

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2021 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Страховые взносы ИП за работников в 2021-2021 году

С 1 января 2021 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021-2021 году останутся такими же, как и в прошлые годы — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2021-2021 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФСС.

Какие налоги платит ИП за работника в 2021 году

Поскольку налоговую нагрузку по этому налогу несут сами работники, государство предусмотрело ряд вычетов, позволяющих уменьшить сумму бюджетного платежа или вернуть уже перечисленные за сотрудника средства.

• за несвоевременное перечисление подоходного налога за работника для ИП предусмотрен штраф в 20-процентном объёме от неуплаченной вовремя суммы, а также идёт пеня за каждые сутки задержки;
• если страховые взносы не уплачены вовремя, но начислены верно, идёт только пеня;
• если задержка платежей произошла не умышленно, ИП заплатит 20-процентный штраф, рассчитываемый от задержанной суммы сбора;
• если налоговики усмотрят умысел в занижении базы, штраф возрастает до 40-процентного объёма;
• несданный отчёт позволит налоговикам наложить штраф по 5-процентному тарифу, рассчитываемому от суммы, которую должен платить ИП (указана в декларации или справке);
• за несданный вовремя расчёт нельзя штрафовать меньше, чем на 1000 р. и больше, чем на 30% от начисленного платежа;
• есть ещё один штраф, сумма которого зависит от того, сколько документов надо было представить; здесь взимается по 200 рублей за каждую запрошенную, но так и не поданную в ИФНС бумагу.

ИП – 2021: самые важные изменения

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.

Сколько ИП платит за себя в 2021 году

Пример: Доход Марины – 600 000 рублей за год. Она сначала заплатит фиксированную сумму 36 238 рублей в течение 2021 года. Потом она должна внести еще 1% от суммы дохода, свыше установленного лимита: (600 000 — 300 000)* 1% = 3 000 рублей. Итого страховых взносов за год: 36 238 + 3 000 = 39 238 рублей.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и упрощенку по схеме «Доходы минус расходы», могут уменьшить не сам налог, а налоговую базу на размер страховых взносов и за себя, и за сотрудников.

Налоги для ИП на упрощенке

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р .

Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников

При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

ИП налоги и обязательные платежи 2021: упрощенка без работников

С предпринимателя можно стребовать и налог на землю, если его участок подпадает под ту же самую категорию, что перечисляется в статье №378. Для транспортного налога могут найтись основания в статье за №358 и даже водный кодекс, если есть отдельный вид плавсредства.

Кроме этого, существуют и другие виды выплат, о которых предприниматель должен знать заранее. Например, и обязательные платежи НДС, предусмотренные для определенных случаев – при выполнении функций налогового агента (упрощенки без работников это вряд ли касается), при операциях импорта на российской территории и доверительном управлении имуществом.

Налоги для ИП в 2021 году без работников

Обязательные платежи ИП за себя в 2021 году составляют сумму в 36 238 рублей, если годовой доход не превысил 300 000 рублей. Если же доход больше, то дополнительно надо перечислить 1% с суммы, превышающей этот лимит. Например, если за год предприниматель заработал 730 000 рублей, то дополнительный взнос равен (730 000 – 300 000) *1%) 4 300 рублей.

На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.

УСН 2021: какие налоги должен платить ИП

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2021 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников

Пример 3. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2021 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2021 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2021 году

• Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
• Страховые взносы – 30%от величины начисленной сотруднику зарплаты. Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2021 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

Обязательное условие – иметь в штате не более 15 человек, годовой доход по деятельности на Патенте не выше 60 млн.руб. При совмещении режимов в расчет берется общая численность сотрудников и весь полученный доход. Кроме того, нужно осуществлять такую деятельность, которая значится в перечне Налогового кодекса (например, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство, ремонт обуви и другие).

Когда ип с работниками платить налоги на усн в 2021: какие налоги и когда

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.