Заявление о зачете налога с одного КБК на другой
Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).
При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.
ПЛАТЕЖ В ИФНС: КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКУ
Ошибка в платежке на уплату налога — это не так страшно, как кажется на первый взгляд. Последствия многих ошибок можно устранить, просто подав заявление об уточнении платежа. И со следующего года фатальных ошибок станет еще меньше!
Хочу напомнить, что реквизиты можно узнать в ИФНС либо проверить с помощью интернет-сервисов. На сайте ФНС есть специальный общедоступный информационный ресурс. Там представлены все необходимые данные — код ИФНС, наименование, а также такие платежные реквизиты конкретного налогового органа, как получатель платежа (с указанием УФК и в скобках — конкретной инспекции), ИНН и КПП получателя, банк получателя, его БИК, корреспондентский счет и непосредственно номер счета.
Налоги по-новому
Отменен предел социального вычета на оплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов. В прошлом году такой предел не мог превышать 3.164 рубля, сегодня никаких ограничений нет. С социальными и имущественными вычетами при строительстве или покупке жилья тоже стало проще – их можно получить теперь не только по основному месту работы, а у любого источника дохода. Напомню, право на такие вычеты имеют нуждающиеся в улучшении жилищных условий граждане, построившие или купившие жилье. Фактически несколько лет (в зависимости от потраченной суммы, конечно) они не будут платить налоги с любых доходов. Льготируются также расходы на газификацию строящегося дома. Не придется платить налог и продавцам незавершенного законсервированного строения на участке для обслуживания и строительства жилого дома, если продажа происходит раз в пять лет. Это тоже нововведение.
Есть новости для граждан, сдающих внаем или аренду жилье, нежилые помещения, машино-места или гаражи и уплачивающих налог в фиксированных суммах. В 2021 году у них нет возможности заплатить налог авансом за год – только ежемесячно. Но зато больше не нужно упражняться в арифметике и следить, чтобы доходы не превысили максимальный порог, который в 2021 году составлял 6.116 рублей, или около 509 рублей в месяц. Налог с суммы превышения им полагалось вносить на общих основаниях – 13 %. С 2021 года у таких плательщиков отпадает и обязанность подавать налоговую декларацию по подоходному налогу. Кстати, сроки подачи деклараций за 2021 год также изменены – перенесены с 1 марта на 31 марта, а сроки уплаты‑доплаты налогов – с 15 мая на 1 июня. А поскольку эти даты приходятся на выходной день, то декларировать доходы тем, у кого есть такая обязанность, можно до 1 апреля включительно, а платеж смещается на 3 июня 2021 года.
Начисление пени: изменения 2021 года
На суммы денежного обязательства, определенного подпунктами 129.1.1 и 129.1.2 НКУ (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) и в других случаях определения пени в соответствии с требованиями НКУ, когда ее размер не установлен, начисляется пеня за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.
Закон Украины от 23.11.2021 г. № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотру ставок отдельных налогов и сборов» внес изменения, в частности ст. 129 НКУ, которые вступили в силу с 1 января 2021 года.
С 2021 года изменился порядок уточнения ошибочных налоговых платежей
Напомним, ранее при внесении в платежку неверных реквизитов платежа, например, налогового периода или типа платежа, инспекция требовала от налогоплательщика уточнить платеж. Плательщик писал заявление, и только после принятия решения об уточнении обязанность налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной.
Теперь урегулировать данный вопрос можно без возврата денежных средств из бюджета. Для этого, при обнаружении ошибки, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего учета заявление с просьбой уточнить счет Управления Федерального казначейства.
Можно ли оплатить налоги раньше
Более того, недавно даже Верховный суд защитил одного предпринимателя, который заплатил налог заранее. Там как раз лопнул банк, но бизнесмен успел дать платежное поручение на перечисление налога, правда, деньги в счет уплаты налога так и не были зачислены, из-за чего у налоговой к нему возникли претензии. Спор дошел до Верховного суда, который решил, что предприниматель прав — свою обязанность по уплате налога исполнил.
Выйдя на пенсию, ваш супруг приобрёл льготный статус налогоплательщика. Закон не освобождает его полностью от уплаты транспортного налога, а только предоставляет льготную ставку. Ставка налога зависит от мощности авто: налог по самым маломощным автомобилям – 7,70 руб. за одну лошадиную силу (л/с). Для пенсионеров и членов многодетных семей эта ставка составляет 1 рубль. Но в отношении только одного легкового автомобиля мощностью до 150 л/с. Если у пенсионера два легковых авто и оба они мощностью более 150 л/с, то нет никаких шансов на льготу по уплате транспортного налога. Если оба автомобиля маломощные, то пенсионер может сам выбрать, за какой из них он будет платить налог по льготной ставке.
Пеня за не вовремя уплаченные налоги
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты (взыскания), в течение всего срока неисполнения налогового обязательства Обязанность уплатить определенный налог, сбор (пошлину). начиная со дня, следующего за днем, когда налог, сбор (пошлина) должны были быть уплачены. При этом размер пени, начисленной по результатам проверки, не должен превышать сумму самого налога, сбора (пошлины). [∗] пункт 2 статьи 55 Налогового кодекса Республики Беларусь
Размер (ставка) пени зависит от ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства и составляет 1/360 ее размера. [∗] пункт 4 статьи 55 Налогового кодекса Республики Беларусь
Как заполнить платежное поручение по пеням в 2021 году
Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.
Если недоимка возникла после 1 октября 2021 года и позднее, в частности, в 2021 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.
Новое изменение налогов с 1 января 2021 года в России
Новшества, вступающие в силу с начала года, охватывают практически все виды налоговых платежей – НДС, «прибыльный», «имущественный», транспортный и земельный платежи, торговый сбор, а также платежи в рамках спецрежимов – ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Все изменения по налогам с 1 января 2021 года смотрите в таблице 1.
Восстанавливать НДС придется фирмам и предпринимателям, которые не вели раздельный учет НДС, когда приобрели имущество или права либо импортировали товары полностью или частично за счет бюджетных субсидий или инвестиций
Срок уплаты пени перенести нельзя
В сообщении сказано, что до 1 января такая возможность была предусмотрена пунктом 6 статьи 61 Налогового кодекса. Но с начала года вступил в силу федеральный закон от 27 июля 2021 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования», которым такая возможность исключена.
Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.
Как начисляется пени за транспортный налог
Многих граждан интересует вопрос, как начисляется пеня на транспортный налог. Процесс этот достаточно трудоемкий, с использованием сложных формул. Чтобы самостоятельно произвести расчеты, стоит применить специальный калькулятор, предоставляемый различными сайтами и официальными порталами. Это упростит задачу и позволит получить примерную сумму для ознакомления. В процессе учитывается ряд факторов, ключевыми из которых являются:
Каждый владелец транспортного средства обязан ежегодно вносить в региональный бюджет сбор на свой автомобиль. Рассчитывается он индивидуально и приходит в виде платежной квитанции. Плательщику предоставляется время на внесение средств любым удобным способом. Если он не делает этого в срок, то ему начисляются пени за транспортный налог. Это специфическая штрафная санкция, позволяющая дисциплинировать граждан и регулировать поступление средств в строго отведенный период. Начисление дополнительных процентов лишь увеличивает сумму платежки, поэтому медлить с уплатой квитанции не рекомендуется.
Учет пени и штрафов по-новому: что предлагают изменить в Налоговом кодексе
На сегодняшний день для налоговых целей штрафы и пени за нарушение договорных обязательств включаются во внереализационные доходы (ч. 2 п. 2 ст. 128 НК, п. 26 Инструкции № 102) после вынесения решения суда или после признания должником.
Справочно
По штрафам и пеням, не связанным с нарушением договорных обязательств, мы вправе самостоятельно определить дату признания в бухгалтерском учете в учетной политике (и, соответственно, признания доходом для налоговых целей).
Пени за неуплату транспортного налога в 2021 году
После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет 5. Поэтому пени в таком случае не начисляются. У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Мы рассчитали НДС за IV квартал 2021 г. и 20 января 2021 г. подали в инспекцию заявление о зачете переплаты. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС.
Примечание. В таблице приведены значения начиная с 03.08.2021, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2021 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть списаны налоговой инспекцией как безнадежные.
Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам
Организация в феврале текущего года (после подачи декларации по транспортному налогу за предыдущий год) выяснила, что при расчете транспортного налога была завышена сумма налога из-за применения неверно рассчитанного коэффициента использования транспортного средства. Сумма завышения составила 13 077 руб. В связи с этим бухгалтер подал уточненную декларацию по транспортному налогу за предыдущий год, отразив в ней уменьшенную сумму налога.
- с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
- со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного платежа (если организация подала такое заявление);
- со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если инспекция и организация провели сверку);
- с момента вступления в силу решения суда (в т. ч. если организация добилась зачета через суд).
