Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле
ООО «Самоцвет» занимается розничной торговлей запчастями для автомобилей, применяет ККТ при получении наличных и расчетах платежными картами. 10 января 2021 г. наличная выручка составила 29 500 руб., в том числе НДС по ставке 18% 4500 руб. Счета-фактуры покупателям не выставлялись. Сделаем запись в книгу продаж за 10 января.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры. Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме. В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур.
Отражение розничных продаж в книге продаж
При внедрении БП 3.0 заказчик нам указал, что Отчеты о розничных продаж регистрируются в книге продаж неверно: они регистрируются с системным номером, а якобы должен в книгу продаж попадать номер ленты ККТ. Но такого поля даже нет в документе! Все коллеги после анализа различных рекомендаций МинФина соглашаются с заказчиком. Получается 1С противоречит закону. Есть кто уже сталкивался в этим вопросом? Долго ждать ответов от 1С. В УТ, КА, ERP все также.
1) Ранее наша позиция «Не выставлять счета-фактуры, а составлять сводный документ, содержащий суммарные данные по указанным операциям». Такая позиция отражена в более «свежих» письмах (Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-07-09/66869, Письмо Минфина России от 19.10.2021 N 03-07-09/59679, Письмо ФНС России от 21.05.2021 N ГД-4-3/8565).
Заполнение книги продаж в розничной торговле
Счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре. Счет-фактуру на стоимость реализованных за безналичный расчет товаров можно составить по итогам налогового периода. Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет.
Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеют свои особенности.
Заполнение книги продаж в розничной торговле
В книге продаж в гр. 2 «Код вида операции» проставляете код 26 «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога» Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.
Покупатель может расплачиваться за товар, приобретенный у розничной организации и в безналичной форме. Встает вопрос — надо ли выписывать счет-фактуру? Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ говорится о продаже товаров в розницу за наличный расчет. Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется. Таким образом, при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Бухгалтерский учет в торговле 2021-2021: инструкция для начинающих
ООО «Куклы» продает игрушки в розницу физическим лицам. 20 сентября в магазин поступили игрушки на сумму фактической себестоимости 15000 рублей, в т.ч. НДС 1500 рублей (10%). Торговая наценка составляет 30%. 25 сентября эти игрушки были проданы игрушки на сумму 19500 руб., в т.ч. НДС 1950 рублей (10%). Физические лица расплачиваются в магазине наличными. Проводки учета товаров в розничной торговле в данном примере будут такими:
- «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утв. Минфином РФ 30.08.1993 №104, применяется в части, не противоречащей закону №54-ФЗ);
- «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132);
- Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;
- Указание Банка России от 11.03.2021 N 3210-У (ред. от 19.06.2021)«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Вы здесь
Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.
Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2021 года № 1147. Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.
Система налогообложения для розничной торговли
С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
НДС в розничной торговле
Реализация товаров подлежит налогообложению по ставке 0% только в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются изложенные выше нормы, приведен в письме МНС России от 19.02.2021 N ВГ-6-06/145.
Ставка НДС 10%. Налоговым кодексом РФ предусмотрен довольно большой перечень товаров, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10%. Указанный перечень приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ и является закрытым.
Розничная торговля на УСН в 2021 году
Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате. Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии. С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов. Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам.
Компания «Уютный дом» сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия). В течение месяца было продано 25 комплектов.
НДС в розничной торговле
Как быть в том случае, если товар в розничном магазине приобретает юридическое лицо? В этом случае не следует применять ККМ, а расчеты с покупателям надо осуществить через приходно-кассовый ордер, оформив счет-фактуру и накладную на товар. Товар должен отпускаться покупателю на основании доверенности, подтверждающей статус покупателя как юридического лица (для индивидуального предпринимателя – копии свидетельства).
2. Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость. Перечень, утвержденный настоящим Постановлением, применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 г.
Как сформировать книгу продаж в 1С Бухгалтерия 8
В любом случае, если нужно сформировать записи в книге покупок, используйте помощник. В случае возникновения ошибок при перепроведении документов он их выведет на экран с подсказками. Работа «Помощника учета НДС» очень похожа на работу обработки «Закрытие месяца«.
Где в 1С найти книгу продаж? Сначала зайдем в обработку «Помощник учета НДС» (меню «Операции») и убедимся, что документы на текущую дату (дата реализации и счет-фактуры) проведены, то есть последовательность восстановлена. Если что-то не в порядке, должна быть примерно такая картина:
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.
По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.
КонсультантПлюс: Форумы
Предприятие ведёт розничную торговлю с физическими лицами через магазин. Продается товар с НДС. Бухгалтерский учет ведется в типовой 1С Бухгалтерия 3.0. В самой программе нет возможности создать счет-фактуру выданную на основании «Отчета о розничных продаж». Данная возможность есть лишь в документе «Реализация товаров и услуг».
1)Какими документами сумма НДС при розничных продажах должна отражаться в книге продаж?
2)Необходимо ли выписывать в конце месяца счет-фактуру выданную для документов ОтчетРозничныхПродаж для предоставления в налоговый орган? Если нет, то на каком основании?
пп. 6, 7 ст. 168 НК РФ
Письмо Минфина от 22.01.2021 N 03-07-09/01
п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 02.12.2021 N 914
утв. Постановлением Правительства от 26.12.2021 N 1137
утв. Постановлением Правительства от 26.12.2021 N 1137
п. 5.1 ст. 169 НК РФ; Письма Минфина от 03.11.2021 N 03-07-09/37, от 25.05.2021 N 03-07-09/14
п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2021 N 1137
п. 7 ст. 168 НК РФ
п. 1 Правил ведения книги продаж
Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» 2021, N 19
Формирование учетной политики в торговой организации
- обладать свойствами, более подходящими МПЗ (например, многоразовая картонная коробка);
- обладать свойствами, более подходящими объекту основных средств (например, тара-оборудование: специальные контейнеры, поддоны, емкости для жидких и сыпучих продуктов, в которые товары пакуются у производителя/поставщика с тем, чтобы приобретатель продавал впоследствии товар из этой же тары);
- обладать свойством неотделимости от товара в момент продажи (например, стеклянная бутылка).
- с использованием отдельного калькуляционно-распределительного счета 15 «Заготовление МПЗ» для ТЗР;
- с применением субсчета на счетах учета поступающих МПЗ (например, на счете 41);
- с включением ТЗР в себестоимость товаров.
Как ИП вести Книгу учета доходов и расходов
Предложенная форма КУДиР довольна сложная, она состоит из 6 разделов и 22 таблиц, включающих от 12 до 25 граф. Учет ведется по видам деятельности, по каждому из которых заполняется отдельная таблица. В раздельных таблицах ведется учет по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
- Стоимость материальных ресурсов включается в расходы того периода, в котором были получены доходы.
- Материальные затраты на продукцию, не реализованную в налоговом периоде, учитываются в будущем налоговом периоде, когда будет получен доход.
- Амортизация учитывается в суммах, начисленных за налоговый период.
- К затратам относятся фактически произведенные и оплаченные затраты, связанные с извлечением дохода.
