Последовательность составления декларации 3 ндфл для пенсионеров: изменения и поправки

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Последовательность составления декларации 3 ндфл для пенсионеров. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.

Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров

В документе заполнению подлежат только те листы, которые касаются доходов или расходов за определенный временной промежуток;
Суммы доходов и расходов указываются с точностью вплоть до копеек;
Расчет вычетов осуществляется пенсионером самостоятельно с последующим занесением итогов в соответствующие графы декларации;
На 2-3 страницах указываются итоговые суммы, которые должны соответствовать данным, указанным на других страницах.

Для трудоустроенных пенсионеров

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры – последние также приобретают и продают недвижимость, тратятся на лечение и обучение. Разобраться в особенностях составления декларации пенсионерами все же стоит. Учитывая тот факт, что граждане, вышедшие на пенсию, относятся к особой категории граждан, имеются определенные правила, по которым заполняется данный документ.

Как пенсионер Вы имеете право перенести получение имущественного вычета на 3 года назад относительно года образования остатка. Таким годом будет являться 2021 год. Следующие декларации заполняются в обратном порядке по годам: за 2021, за 2021, за 2021 год.

Любовь Т.

Право на имущественный вычет предоставляется с года получения правоустанавливающего документа.
При покупке квартиры в строящемся доме по ДДУ или договору переуступки до сдачи дома правоустанавливающим документом является акт приема передачи квартиры.
Если же квартира была приобретена уже в построенном доме по договору купли-продажи, то правоустанавливающим документом будет запись в ЕГРН, право можно подтвердить выпиской из ЕГРН.
Если право на имущественный налоговый вычет получено в 2021 году, то первую декларацию следует заполнять за 2021 год. Далее на основании прав переноса имущественного вычета на 3 года назад так как собственник пенсионер, можно заполнить декларации в следующем порядке — 2021, 2021, 2021.
Если в 2021 году не было налогооблагаемого дохода, то эта декларация исключается. ЗАполняете после 2021 сразу 2021.
Остатки переносятся таким образом: из декларации за 2021 год в декларацию за 2021 года, далее из 2021 в 2021. Образовавшийся остаток в декларации за 2021 год можно перенести на будущие периоды. Так как супруг продолжает работать, то он сможет получить возврат по прошествии 2021 года — за 2021 год.
Также напомню, что при покупке имущества в браке, право на имущественный вычет есть у обоих супругов.
Наиболее актуально распределение в случае, если стоимость покупки составляет более 2 000 000 рублей. В таком случае Вы можете разделить с супругом имущественный вычет, чтобы помимо максимальных 2 000 000, которые заявит супруг, остальную сумму, но не более 2 000 000 рублей заявить Вам.
При наличии у Вас налогооблагаемого дохода возврат сможете получить также и Вы.

Любовь

Квартира по акту приема-передачи получена в ноябре 2021г., оформлена в собственность в 2021г. Являюсь работающим пенсионером. Возмещение НДФЛ должно быть за 2021г, 2021-2021г. Вопрос: 1. Вначале необходимо заполнить 3НДФЛ за 2021г.? 2. Остаток невозмещенный перенести в 2021г, затем в 2021 и далее в 2021г. Каков порядок заполнения 3 НДФЛ по годам?
Спасибо.

Форму З-НДФЛ может понадобиться сдать в налоговую по разным причинам. К примеру, ее заполняют все граждане, получающие дополнительный доход (вне зарплаты), для исчисления налога на доходы физических лиц, который предстоит заплатить самостоятельно. Этот вид декларации заполняется не по прямым доходам человека, таким как заработная плата, а дополнительным — продажа имущества, сдача имущества внаем, и прочие доходы от непрямой коммерческой деятельности. Чтобы уплатить с них налог в размере 13%, надо предоставить отчет по доходам в виде декларации З-НДФЛ.

З-НДФЛ работающим пенсионерам

В результате, в соответствии со ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ, декларации З-НДФЛ пенсионерам, работающим официально и уплачивающим НДФЛ через работодателя, может понадобиться заполнить и подать в ИФНС в двух случаях:

Примеры получения НВ пенсионерами

Степанов в 2021 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2021, 2021, 2021 год.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. — округляется до рубля);
В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые — по правому;
Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

В нашей консультации мы расскажем об отличительной особенности заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры пенсионером и праве, которое Налоговый кодекс представляет в отношении имущественного вычета только им.

Статус в декларации

вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;
дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;
перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.

Особое право

Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2021 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году.

Имущественный вычет за 3 года

Например, если Вы в 2021 году вспомнили, что в 2021 году Вы оплачивали лечение зубов или другие медицинские услуги, а в 2021 и 2021 годах оплачивали платные занятия Вашего ребенка в школе, то Вы можете в отношении таких расходов заявить налоговый вычет и вернуть налог.

Составление декларации 3-НДФЛ

Таким образом, если право на получение вычета у пенсионера наступило в 2021 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на вычет наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента регистрации права собственности на жилье), он может вернуть налог за год, в котором наступило право на вычет (2021 год) и еще за три налоговых периода (2021, 2021, 2021 годы), предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток вычета.

В строку 010 перенести сумму из справки о доходах, полученной в бухгалтерии по месту работы;
В графу 040 отразить положенную заявителю сумму налогового вычета в рамках этого периода;
В строку 060 вписать налоговую базу, а в 070 – итоговую величину налога к уплате.

Получить последнее значение можно путём умножения цифры из строчки 060 на действующую ставку налога в размере 13%.
Часто случается, что сумма полученного дохода и положенного вычета идентичны, следовательно, налоговая база приравнивается к нулю. В этом случае важно помнить, что, если по какой-то из строчек данных нет, в ней нельзя оставлять пустое место. Нужно поставить прочерк.
Лист А включает в себя описание доходов гражданина, которые облагаются НДФЛ. В строке 020 здесь нужно прописать, какой тип дохода есть у пенсионера и указать код «06». Это значит, что заявитель официально трудоустроен и платит налог с заработной платы. В строчке 040 добавляется точная сумма заработной платы до копеек. Дальше в новом блоке придётся указать наименование компании, где человек работает, не забудьте про КПП организации (код 040) и код ОКТМО (код 050).

Раздел 1

Озаботиться этим придётся пенсионерам, которые в рамках отчётного периода (12 календарных месяцев) получили другие доходы, помимо пенсионных выплат. На основании Налогового кодекса с гражданина в этом случае будет взиматься 13% НДФЛ. Такой человек вправе позже претендовать на получение компенсации – налогового вычета. Работающие пенсионеры должны придерживаться того же алгоритма, что и остальные физические лица.

Сразу же нужно сказать о том, что есть специальные листы, на которых четко определяется сумма, полученная со сделки, а также самостоятельно рассчитывается налоговая база и сумма налога, который человек обязан уплатить. В тоже время, если пенсионер был собственником недвижимости более трех лет, то ему в принципе не нужно подавать декларацию, так как он имеет право не платить налог с совершенной продажи.

Как заполнить 3 НДФЛ пенсионеру при реализации квартиры?

Очень важно вовремя подать декларацию. Сделать это нужно до 30 апреля на следующий год после осуществления реализации имущества. На сайте «Налогия», вы можете воспользоваться специализированной программой, в которой заполнение 3 НДФЛ будет простым и быстрым процессом. Декларацию можно заполнять вручную, но очень важно, чтобы вы использовали стандартную форму документа, определенную законодательной властью. Не допускаются исправления, ошибки и помарки. Все показатели стоимости должны быть указаны исключительно в рублях и копейках, сумма налога исключительно в полных рублях.

Составление декларации при реализации квартиры

То есть, фактически, нужно сразу же сказать о том, что уплачивать НДФЛ с реализации квартиры нужно, и даже если человек является пенсионером, он все равно обязан совершить оплату налога. Но, есть исключения, когда налог человек имеет право не платить. Также, вы можете использовать сумму налогового вычета в качестве элемента погашения налога, если после продажи, вы сразу же приняли решение приобрести недвижимость.

Пример: В 2021 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2021 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2021 года (в 2021 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2021, 2021, 2021 и 2021 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2021-2021 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2021 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2021 №03-04-05/5-455, от 24.09.2021 №03-04-05/39618).

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2021 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2021 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Быть резидентом РФ. Это значит, что в отчётном году не меньше 183 дней прожить в пределах страны;
В рамках отчётного периода иметь дополнительный доход, например, дивиденды или арендную плату;
Передать готовую декларацию лично или через представителя, а также подготовить другие документы, если человек имеет право на имущественный вычет.

Базовые требования к заполнению декларации

Условия для заполнения декларации

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2021,2021,2021). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

Быть резидентом РФ. Это значит, что в отчётном году не меньше 183 дней прожить в пределах страны;
В рамках отчётного периода иметь дополнительный доход, например, дивиденды или арендную плату;
Передать готовую декларацию лично или через представителя, а также подготовить другие документы, если человек имеет право на имущественный вычет.

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2021 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Последовательность составления декларации 3 ндфл для пенсионеров