Вас ожидает налоговая
Доходы от сдачи жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Беларуси, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах. Но если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то у физического лица возникает обязанность их задекларировать и произвести доплату налога. Налог пересчитывают по ставке 13%, при этом суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за 2021 год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%. Такой порядок уплаты налога содержался в старой редакции Налогового кодекса, действующей в 2021 году. Поэтому к указанным доходам 2021 года применяются правила редакции Налогового кодекса 2021 года.
Напомним, что налоговое резидентство зависит от количества дней, проведенных в Беларуси, и не зависит от гражданства. Если лицо в 2021 году пребывало в Республике Беларусь 183 дня и более, оно признается налоговым резидентом Беларуси. Также согласно новой редакции Налогового кодекса если физическое лицо не признается налоговым резидентом ни в одной стране мира, то при наличии белорусского гражданства такое лицо является налоговым резидентом Беларуси.
Продажа или покупка квартиры: когда эти сделки могут заинтересовать налоговую
1. Если арендатором является белорусская организация, то согласно статье 175 Налогового кодекса такая организация обязана исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога. В этом случае представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и доплата налога не требуются.
Если физическим лицом не будут представлены пояснения об источниках доходов в порядке, срок и объеме, установленных законодательством, или если представленные пояснения об источниках доходов не позволяют установить источник доходов, то суммы превышения расходов над доходами подлежат налогообложению.
Налог с продажи недвижимости гражданами РБ
При определении налоговой базы подоходного налога в отношении дохода, полученного от продажи имущества, вы имеете право на получение льготы по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета. Согласно п.п.1.2. п.1 ст.166 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется по выбору физического лица в следующем размере:
Таким образом, понесенные несколько лет назад в белорусских рублях расходы на приобретение квартиры, доходы от продажи которой подлежат налогообложению, увеличиваются с учетом роста курса доллара США, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату совершения таких расходов и дату получения дохода от продажи квартиры.
С — 2021 года в — Беларуси заработал обновленный Налоговый кодекс
- если в течение 3 лет вы не распределяли прибыль своей компании, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%
- если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо вообще.
Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Вадим Замировский, TUT.BY
С 2021 года увеличен размер дохода, который может быть получен физлицом в виде подарков, призов и другого. То есть этот доход не связан с осуществлением физлицом трудовых и иных обязанностей, который не облагается подоходным налогом.
Налоги по-новому
Еще одно новшество. Гражданам, если они не зарегистрированы как ИП, больше нет необходимости обращаться по поводу представления налоговой декларации в налоговую инспекцию только по месту жительства. Примут в любой.
Без регистрации ИП теперь можно попробовать свои возможности в мастерстве нанесения аквагрима и упаковке товаров, представленных потребителем. Уведомление о начале такой деятельности можно подать через личный кабинет по интернету.
Налог на недвижимость 2021
Из физических лиц заплатить налог в 2021 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:
В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.
Налоговая разъясняет
2. От продажи, мены, ренты в течение пяти лет более одного жилого дома, одной квартиры, одной дачи, одного земельного участка, одного гаража. Имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату (применяются правила о купле-продаже) или бесплатно (применяются правила о договоре дарения).
- Пример: Физлицом в январе 2021 года по договору мены отчуждена квартира, расположенная в Могилёве, а в марте 2021 года по договору купли-продажи — квартира в Слуцке. В этом случае необходимо подать налоговую декларацию.
Продажа или покупка квартиры: когда эти сделки могут заинтересовать налоговую
Ответ МНС: Да, налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу предоставляется по окончании 2021 года в срок не позднее 1 марта 2021 года (пункт 1−1 статьи 180 Налогового кодекса).
Ответ МНС: Нет, представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и уплата налога не требуется. Как уже было сказано выше, если раз в 5 лет была продана одна квартира, то налог платить не нужно. При этом датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора отчуждения имущества. Налоговым кодексом определено, что срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.
Вас ожидает налоговая
Исключениями являются случаи, когда лицо впервые за последние пять лет (2021−2021 гг.) отчуждает одну квартиру, жилой дом, дачу, садовый домик, гараж, машино-место и земельный участок, принадлежащие ему на праве собственности (долю в праве собственности на указанное имущество). Такой доход облагаться налогом не будет и, следовательно, декларировать его не нужно. В ситуации, когда лицо в 2021 году продает вторую квартиру за пять лет — доход от продажи второй квартиры необходимо указывать в декларации. Если же в 2021 году был продан жилой дом, гараж и квартира и такие же объекты не отчуждались в 2021−2021 гг., то указывать такие доходы в декларации не нужно. Аналогичным образом, если лицо в 2021 году продало дом, а в 2021-м квартиру, обязанности декларировать доход не возникает, так как это первое отчуждение данного наименования объекта недвижимости за последние пять лет.
Если налоговый резидент Беларуси работал за границей в 2021 году, выиграл в казино или получил дивиденды от своей иностранной компании — в Беларуси такие доходы нужно указать в декларации и уплатить по ним подоходный налог.
Налоги по-новому
Законность, справедливость, равенство и обязательность – эти основные принципы Налогового кодекса Беларуси дополнены в 2021 году еще тремя: стабильность, гласность и презумпция добросовестности плательщика. И это не единственные новшества в Налоговом кодексе.
– Больше не нужно опасаться, что в течение финансового года изменятся условия налогообложения. В законодательной власти на всех уровнях запрещено вносить коррективы. Принцип гласности предполагает незамедлительное информирование о новых законах и нормах в СМИ. И плательщик считается добросовестным до тех пор, пока налоговый орган не докажет обратное.
Налоговая разъясняет
- Физлицо получило в подарок не от близкого родственника в 2021 году автомобиль стоимостью 3950 рублей, а также получало в течение 2021 года денежные переводы из России не от близкого родственника в размере 2650 рублей. Общая сумма подарка составила — 6600 рублей и превысила 6116 рублей (необлагаемый доход). Физлицу с 1 января по 1 июня 2021 года необходимо предоставить в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в 2021 году, и задекларировать доход в 484 рубля (6600 руб. — 6116 руб.). Подоходный налог в размере 62,92 рубля (484 руб. x 13%) необходимо будет уплатить не позднее 1 июня 2021 года.
- Физлицо продало гражданину РФ квартиру, расположенную в Москве. Данная квартира является первой в течение пяти лет. Несмотря на то, что доход получен от иностранного гражданина от продажи недвижимости на территории иностранного государства, полученный доход освобождается от налогообложения и не подлежит декларированию.
- Физлицо в течение года продало один автомобиль, технически допустимая масса (ТДМ) которого 5 тонн.
- Физлицо в течение года продало 2 автомобиля, ТДМ которых по 2,5 тонны.
- Физлицо продало в 2021 году микроавтобус, технически допустимая общая масса которого не превысила 3,5 тонны, однако число посадочных мест, помимо сиденья водителя, составило 14.
- Физлицом в мае 2021 года продан трактор, а в августе — легковой автомобиль.
Налог при продаже квартиры в 2021 году для физических лиц
Окончательный статус налогоплательщика определяется по истечению календарного года — налогового периода. Процедуры для установления статуса резидента и нерезидента не существует — все рассчитывается на основании календарных дат. Достаточно посмотреть загранпаспорт и подсчитать сколько дней гражданин находился за рубежом.
Вычет предоставляется только один раз, но, если его расходы меньше 2 млн. рублей, неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Это справедливо только для недвижимости, приобретенной до 1 января 2021 года. Поэтому, если налоговый вычет был использован на квартиру, которая была куплена до указанной даты, то повторно воспользоваться такой возможностью невозможно.
Налог на недвижимость: последние изменения 2021 года
Однако это не означает, что машино-места не подлежат налогообложению. Они, как и ранее, являются объектом обложения налогом на недвижимость. Это следует из определения машино-места, изложенного в абз. 11 ст. 1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2021 № 133-З «О государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним». Так, машино-место – это место стоянки, предназначенное для размещения транспортного средства и являющееся частью капитального строения (здания, сооружения, в т.ч. автомобильной стоянки), принадлежащее юридическому или физическому лицу и зарегистрированное как объект недвижимого имущества в соответствии с правилами, установленными законодательством Республики Беларусь о государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним для нежилых изолированных помещений.
* Постановление Минэкономики Республики Беларусь от 30.09.2021 № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь» (далее – постановление № 161).
Налог с продажи квартиры в 2021 году: новый закон
В 2021 году налог с продажи квартиры лицом, считающимся нерезидентом, отменяется. Это отличная новость, ведь ранее он составлял 30% и не важно было, в течение какого времени человек владел недвижимым имуществом. Теперь нерезиденты освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья, которым владели более трех или пяти лет, как и резиденты.
Важный момент – расчет налога с продажи доли. Например, в доле участвуют отец и сын. После смерти отца сын становится наследником. В этом случае отсчет времени владения имуществом будет вестись не со времени смерти наследодателя, а от даты приобретения доли.
