Общая система налогообложения (ОСНО) в 2021 году
Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.
Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.
Общая система налогообложения для ИП
ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:
Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2021 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.
Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.
Общая система налогообложения: как и какие налоги надо платить
- Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;
- НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;
- НДС (0;10 или в основном 18 процентов);
- Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.
- Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности
- Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)
Общая ставка 18 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.
Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность
Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.
Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей, а также иных организаций является стандартной, в состав которой входит весь установленный законом перечень налогов.
Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2021 году
Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)
Системы налогообложения для ИП в 2021 году — подробный разбор
- Вид деятельности — ремонт мебели.
- Сумма ожидаемого дохода — 300 000 ₽ в квартал.
- Сумма предполагаемых расходов — 90 000 ₽ в квартал (реклама, покупка расходных материалов, транспортные расходы, страховые взносы).
- Количество наемных работников — 0.
- Фиксированные страховые взносы за себя — 9 059,5 ₽ за квартал.
- НДС, кроме НДС уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
- НДФЛ — в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
- Имущественного налога, кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Что лучше
— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина. — Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога. Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).
— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.
Налогообложение ИП: режимы УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО
В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.
Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей). К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст. 212 Налогового кодекса.
Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2021 году
Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:
Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.
Общая система налогообложения: как и какие налоги надо платить
- Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения
- Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится
- Оплата большого числа налогов, и необходимость подавать отчетные документы по каждому виду налогов
ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.
Общий режим налогообложения для ООО
На общей системе налогообложения одна и та же сделка может иметь значение как для расчета налога на прибыль, так и для НДС. В то же время говорить о том, что налоговые базы для этих двух налогов полностью идентичны, нельзя. Есть ряд операций, которые могут учитываться для расчета налога на прибыль, но никак не влиять на НДС. Например, это начисление и выплата зарплаты, которая уменьшает сумму налога на прибыль, но не отражается в НДС. Реализация товаров или услуг как правило отражается в базе по обоим налогам, если только речь не идет о какой-то специфической продукции, не облагаемой НДС. Входящие же товары или услуги могут приобретаться у контрагента на УСН, и тогда их сумма будет отражаться лишь в базе по прибыли либо у фирмы или ИП на общей системе налогообложения, и в том случае сделка повлияет и на налог на прибыль, и на размер НДС.
В отчетном квартале ООО «Альфа», являющееся налогоплательщиком на общей системе налогообложения, реализовало товаров и услуг в рамках основной деятельности на сумму 720 000 рублей, в том числе НДС — 109 830,51 рублей. В том же периоде организация имела следующие расходы:
Изменения 2021 года в налогообложении ООО
- ОСНО. Общая система присваивается организации по умолчанию при регистрации. Общество не обязано заявлять о желании применить ОСНО. Режим отличается необходимостью ведения полного учета операций, наибольшим числом взимаемых налогов и широкими возможностями ведения бизнеса.
- УСН. О применении системы в регистрирующий орган представляется уведомление. УСН предоставляет ряд налоговых послаблений, позволяет минимизировать документооборот.
- ЕСХН. Ведется предприятиями сельскохозяйственного направления деятельности. Организация учета аналогична упрощенной системе.
- ЕНВД. Используется при ведении ограниченного числа видов деятельности в регионах, предоставляющих данное право.
ПСН отличается простотой использования, фиксированной стоимостью патента. Льготный вид налогообложения недоступен для юридических лиц. ПСН может применять только ИП, осуществляющий разрешенный для патента вид деятельности. Каждый из регионов самостоятельно определяют приоритетные для области направления, охватываемые патентом.
Системы налогообложения для ИП в 2021 году — подробный разбор
Помните, что при расчете налоговой базы вы не можете учитывать все затраты, у налоговой есть конкретный перечень расходов, которые вы можете применить, они описаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но если коротко — то это расходы на деятельность предприятия, экономически обоснованные и документально подтвержденные.
Для предпринимателей, выбравших систему «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.
