Патентная система налогообложения для ИП в 2021
- число наёмных работников не должно превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности и системы налогообложения);
- общая сумма доходов (по всем используемым системам налогообложения ИП) не может быть более 60 млн. р./год;
- патент действует только на территории региона (муниципального образования), в котором он был приобретён;
- для розничной торговли и услуг общепита:
- площадь торгового зала не должна превышать 50 кв. м.;
- не допускается реализация продуктов питания, алкоголя и других подакцизных товаров, медикаментов, газа, грузовых и специальных автомобилей, автобусов, торговля по образцам или дистанционно;
- из стоимости патента для ИП нельзя вычесть сумму обязательных взносов за себя или за работников;
- не допускается осуществление деятельности в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.
Патентная система налогообложения для ИП — это возможность вести сезонную деятельность по отдельным направлениям, так как патент можно приобрести на нужный срок (от 1 до 12 месяцев, кратно одному) в любое время года, или возможность попробовать себя в новой сфере.
Как получить патент для ИП на 2021 год
Процентная ставка составляет 6% от потенциально возможной прибыли в данной сфере малого бизнеса. Также к потенциальной прибыли применяется коэффициент-дефлятор, равный 1,48. Максимальный уровень прибыли при расчетах принимается за миллион рублей, однако данная цифра весьма и весьма условна. На практике, в зависимости от вида деятельности она может увеличиваться в несколько раз.
Порядок приобретения патента регламентируется положениями статьи №346-45 НКРФ. Для получения права пользоваться системой ПНС, предприниматель обязан подать заявление об этом за десять суток до начала её использования. Если организацией предполагается ведение нескольких видов коммерческой деятельности, прописанных в статье №346-43 налогового законодательства, то бизнесмену потребуется приобрести отдельный патент на каждую из них.
Изменения ПСН в 2021 году
- Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
- Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.
Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.
Какими видами деятельности можно заниматься на патентной системе налогообложения
Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.
- База представляет собой потенциально возможную величину дохода бизнесмена. Ее размер определяется родом деятельности и местом ее осуществления.
- Срок — это выбранный предпринимателем период действия патента.
Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности в 2021 году
- животноводство, услуги в области животноводства;
- растениеводство, услуги в области растениеводства.
При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.
Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.
Патент для ИП (ПСН) в 2021 году – правила получения, изменения
Кроме этого, большим достоинством патентной системы также являются крайне низкие требования с точки зрения материального обеспечения предприятия. Так, неприменение ККТ и отсутствие обязательности установки онлайн-касс было причиной работы на патенте многих предпринимателей ранее.
В связи с нововведениями, онлайн-кассы также стали необязательными до первого числа июля 2021 года для предпринимателей, торгующих по патенту пивом в рамках своих магазинов или заведений общественного питания. Следует отметить, что ранее – переход на онлайн-кассы был обязательным для любых субъектов, реализующих алкогольные напитки с 31 марта 2021 года.
Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году
В случае если количество сотрудников стало больше 15, или годовой объем выручки составил более 60 млн. рублей, то налоговая лишит вас права применять ПСН. Также индивидуальные предприниматели лишаются права использования ПСН в случае нарушений оплаты патента.
- услуги фотоателье, фото;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);
- сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.
Условия Патента Для Ип В 2021 Году
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.
Патент для ИП на 2021 год
Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:
- длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
- региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
- возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.
Переход ИП на патентную систему налогообложения
Прежде чем отвечать на вопрос, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).
ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патентную систему налогообложения в 2021 году: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.
Виды деятельности для патента в 2021 году
Патент для ИП – это документ, дающий право индивидуальному предпринимателю работать на льготном режиме ПСН (патентная система налогообложения). Оформляя патент, ИП оплачивает его стоимость, и часто такой вариант оказывается самой низкой налоговой нагрузкой из всех существующих режимов.
Чтобы получить патент для ИП на 2021 год, надо сначала убедиться, что ваш бизнес попадает в перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН. Далее надо подать в налоговую инспекцию заявление о получении патента и уплатить его стоимость. Из-за того, что цена патента и есть заранее рассчитанная сумма налога к уплате, на ПСН не сдают декларации, что также делает этот режим привлекательным.
Как ИП перейти на патент в 2021 году
- Стоимость патента относительно невысока. Конечно, конечная цена зависит от ведущейся деятельности и местонахождения ИП, однако по сравнению с вложениями, предусмотренными другими режимами, покупка патента считается достаточно выгодной.
- Выбор срока действия. Законодательно предусмотрено, что срок действия патента колеблется от 1 до 12 месяцев, о чем сообщает статья 346.45 НК РФ. В первую очередь, это выгодно предпринимателям, которые только запускают новое направление деятельности и хотят опробовать его прибыльность. Либо для бизнесменов, решивших предоставить разовые услуги в определенном направлении, укладывающихся в определенный срок.
- Упрощенная система ведения налоговой отчетности. В отличие от других режимов, ИП на патенте декларации не предоставляют.
- Отсутствие необходимости перечислять взносы на медицинское страхование и соц защиту для работников. Однако подобное преимущество недоступно для ИП, в деятельность которых включена торговля в розницу, ведение общепита или сдача недвижимости в аренду.
Возможность использования патента ограничена не только сферой работы предпринимателя. Налоговое законодательство предъявляет и другие требования к желающим вести деятельность в соответствии с режимом ПСН. Среди них:
Что ждет предпринимателей на патенте в 2021 году
- Расширение списка видов деятельности ‒ включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
- На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
- Адаптировать систему для самозанятых граждан.
- Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2021 года.
Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.
Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году: виды деятельности, как перейти
Однако в целях контроля за размером полученных доходов (лимит 60 млн. руб) ИП обязан оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом разрешено составлять один единственный регистр на все приобретенные патенты. Расходы учету не подлежат, поэтому их можно не указывать.
При совмещении ПСН и УСН для контроля размера доходов по патенту нужно учитывать реализацию, полученную в рамках обеих систем. Однако необходимо также помнить, что отдельно в УСН нужно вести контроль за доходами, с целью соответствия критериям применения УСН.
