Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — По каким кбк оплата суточных в командировке в бюджетном учреждении 2021. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
По КВР 112 проходят расходы, выделенные на оплату командировок работников, которые выдаются непосредственно откомандированному лицу наличными или на банковскую карту. Сотрудник самостоятельно оплачивает билеты и жилье. Однако если траты проходят по специальному договору, то в отчете они записываются как КВР 244.
- КВР 122 «Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда»;
- КВР 133 «Расходы на выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания, зависящие от размера денежного довольствия»;
- КВР 142 «Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда, применяется для осуществления выплат в пользу работников государственных внебюджетных фондов»
Некорректно применены КВР и КОСГУ при увольнении сотрудников
В том случае, если медосмотр работников предусмотрено планом работы государственного (муниципального) учреждения, то средства на него выделяются по коду видов расходов 244. А КВР 112 применяется при компенсации трат сотрудникам, которые прошли данную процедуру самостоятельно.
- выдача командируемым работникам (сотрудникам) наличных денежных средств (или перечисление на банковскую карту) под отчет в части перечисленных выше гарантированных расходов — по КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда», 122 «Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда», 134 «Иные выплаты военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания» и 142 «Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда» (смотрите также пп. 48.1.1.2, пп. 48.1.2.2, пп. 48.1.4.2 п. 48 Порядка № 85н);
- оплата приобретения билетов для проезда к месту командирования и обратно и (или) найма жилых помещений для командируемых работников по договорам (контрактам) — по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг».
Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе КВР и подстатей КОСГУ. Мы помним, что расходы относятся на подстатьи КОСГУ в зависимости от их экономического содержания (п. 3 Порядка № 209н).
Что гарантирует закон при направлении сотрудника в командировку?
Обратите внимание! Согласно п. 46.5 Порядка № 85н перечень иных расходов, произведенных командированным работником с разрешения или ведома работодателя, относимых на КВР 112, 122, 134 или 142 определяется работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте (в силу специфики деятельности отдельных главных распорядителей бюджетных средств — в нормативном правовом акте). То есть, если в соответствующем акте не поименованы те или иные расходы, производимые сотрудником в командировке с ведома работодателя, они не могут быть отнесены на КВР 112, 122, 134 или 142. В таком случае расходы будут относиться на КВР 244*(5).
Специалисты Министерства финансов опубликовали Письмо №02-05-11/56735 от 10.08.2021, в котором представили разъяснения, как применять новые коды ВР в 2021 году. Теперь список кодов дополнен новыми видами расходов, некоторые наименования групп изменены.
Субсидии (гранты в форме субсидий) на финансовое обеспечение затрат, порядком (правилами) предоставления которых установлено требование о последующем подтверждении их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления
Порядок определения КВР и КОСГУ
КВР и КОСГУ — это специальные кодификаторы, которые используют бюджетники для ведения бухучета, планирования и подготовки отчетности. С 2021 года нужно работать по новым правилам. Чиновники обновили увязки кодов, изменения коснулись закупок.
- Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2021 № 03-04-07/6189).
- Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2021 № 4357/12).
Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования).
Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные
После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?
После согласования поездки готовится приказ, который сотрудник должен подписать. Документ составляется в свободной форме, принятой в компании, или по унифицированной официальной форме Т-9 или Т-9а (если командированных несколько). Раньше также требовалось оформлять служебное задание и командировочное удостоверение, но Постановление Правительства РФ от 29.12.2021 № 1595 сделало применение этих документов необязательным. Хотя некоторые компании используют их и по сей день, это не запрещено.
4. Выпуск приказа о командировке
После того как приказ о командировке подписан, билеты куплены, жилье забронировано, суточные перечислены, можно отправляться в командировку. Служебная поездка, как правило, начинается с дороги в день командировки, но в каждой компании этот вопрос решают на свое усмотрение. В некоторых организациях в день командировки на работе можно не появляться, хоть и самолет в 9 вечера. В иных явиться в офис необходимо, пусть даже на пару часов.
7. Командировка
В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку начальству — обычно это делает руководитель командированного. В документе прописываются сроки и цель поездки, ФИО и должность командировочного.
Практика
показывает, что денежное вознаграждение намного больше сумм, предусмотренных на
местном уровне. Подробнее ознакомиться с заграничными командировочными можно из
Постановления КМУ, размещенного на официальном сайте.
В каком размере выдавать суточные в командировке в 2021 году, работодатель устанавливает самостоятельно. Утвержденные суммы он закрепляет приказом руководителя или указывает в коллективном либо трудовом договоре (ч. 4 ст. 168 ТК). Например, приказывают установить размер суточных по России в 2021 год в сумме 1400 руб. Образец приказа руководителя – здесь.
Особенности выплат за время командировки в 2021 году
Что такое суточные в командировке, разобрались. Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках.
При загранкомандировках суточные выплачиваются (п. п. 17, 18 Положения о командировках, п. 4 Постановления N 812):
– за день выезда из РФ – по нормам для командировок за границу;
– за день въезда в РФ, а также за время в пути по территории РФ – по нормам для командировок по РФ.
Дата выезда из РФ и въезда в РФ определяется (п. п. 18, 19 Положения о командировках):
– для командировок в страны СНГ, с которыми есть межправительственные соглашения о том, что отметки в паспорте о пересечении границы не делаются, – по проездным документам;
– для командировок за границу – по отметкам в загранпаспорте о пересечении границы.
– для командировок на территории РФ – Постановлением Правительства РФ от 02.10.2021 N 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений»;
– для командировок за границу – Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 N 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений».
Порядок и размер возмещения расходов, связанных со служебными командировками, в т.ч. суточных, следует утвердить локальным нормативным актом учреждения (Письмо Минфина от 16.06.2021 N 03-04-06/35135).
ПРАВА ПОТРЕБИТЕЛЕЙ
Пример. Расчет суточных при командировке по России
Камышов В.Н. направлен в командировку в г. Казань с 10 по 14 июля 2021 г. К месту командировки он отправляется поездом 10.07.2021, а возвращается – 14.07.2021. В учреждении, согласно положению о командировках, суточные при командировках по России выплачиваются в размере 100 руб. в день (пп. «б» п. 1 Постановления N 729).
Суточные Камышову В.Н. должны быть выплачены за 5 календарных дней (с 10 по 14 июля 2021 г.) в общей сумме 500 руб. (100 руб. x 5 дн.).
При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дислокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия. Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2021 г. № 749. 4.
Четыре ситуации, когда придется заплатить НДФЛ и взносы с командировочных
Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.
Сколько дней оплачивать?
- Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
- Стоимость такси;
- Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
- Проживание в отеле или на съемной квартире;
- Иные траты, оговоренные между работником и фирмой.
Министерство Труда России утверждает, что величина суточных может зависеть от должности работника. Чем выше статус, тем больше выплата. И наоборот. Размер компенсации для каждой должности установлен нормативном локальном акте заведения.
Размер по России
Также работодателям придётся прибавлять к суточным 50 рублей за пребывание сотрудника в таких субъектах: Краснодарском, Алтайском, Ставропольском краях, Республике Крым. Это курортный сбор, введённый 1 мая 2021 года.
Платятся ли за выходные дни
Если законодательство не устанавливает лимит компенсации за сутки, то есть минимальный размер. Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2021 года устанавливает нижнюю черту величины суточных. Она равна 100 рублям. Этот минимум касается как бюджетных учреждений, так и коммерческих компаний.
Данная позиция налогового органа также нашла свое подтверждение и в разъяснениях Минфина России, несмотря на свою противоположность вышесказанной. В частности, расходы на приобретение электронных билетов работником могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если данные расходы имеют косвенное подтверждение, т.е. имеются документы, подтверждающие направление сотрудника в командировку, проживание в месте командирования и иные оправдательные документы, оформленные унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющие факт пребывания работника в командировке (см., например, письма Минфина России от 01.07.2021 № 03-03-07/23, от 04.06.2021 № 03-03-06/1/384, от 04.02.2021 № 03-03-07/3, от 21.08.2021 № 03-03-06/1/476).
Расходы на питание во время проезда к месту командировки и обратно сотруднику не возмещаются
К обязательным для предоставления работодателю документам, подтверждающим транспортные расходы, также относится посадочный талон, который выдается при регистрации на авиарейс и подтверждает перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту (см. письма Минфина России от 07.06.2021 № 03-03-07/21187, УФНС России по г. Москве от 07.08.2021 № 16-15/[email protected]).
Оплата проезда при командировках в бюджетных учреждениях
Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.
В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.
Законные основания
В ЛНА размер суточных может быть прописан в любом размере, но, если он превышает предельные нормы, разница облагается НДФЛ. Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами (ст. 422-2 НК РФ). Взносы «на травматизм» рассматриваются в связи с суточными по правилам ФЗ-125 от 24/07/98 г. ст. 20.2-2. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя.
Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ
- 1000 * 2 = 2021 руб. 700 * 2 = 1400 руб. 2021 — 1400 = 600 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы по России.
- 4000 * ( 15 — 2) = 52021 руб. 2500 * 13 = 32500 руб. 52021 — 32500 = 19500 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы в зарубежной части командировки.
- 600 + 19500 = 20210 руб. 20210 * 13%= 2613 руб. Расчет НДФЛ с облагаемых сумм.
- ( 2021 + 52021 ) – 2613 = 51387 руб. Суточные к выдаче.
Даже у тех, кто знает, что такое КОСГУ в бюджете, расшифровка может вызвать затруднение. Классификация операций сектора государственного управления — это часть классификации счета, которая позволяет группировать затраты госсектора экономики в зависимости от экономического содержания и включает в себя группу, статью и подстатью.
Особые случаи при применении КОСГУ и КВР в 2021 году
По статье 211 КОСГУ также отражаются расходы на следующие выплаты: зарплаты работникам за время вынужденного прогула; зарплаты осужденным, которые работают на штатных должностях в исправительных учреждениях; подросткам, принимаемым на временные рабочие места. Нередко учреждения, в штатном расписании которых не предусмотрены какие-либо должностные единицы, для привлечения работников на такие должности заключают с ними гражданско-правовые договоры (как правило, договоры возмездного оказания услуг).
Статья 225 косгу расшифровка 2021
Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности учреждений
