Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.
По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).
Инструкция: как получить денежную компенсацию вместо отпуска
- есть право на дополнительный отпуск;
- положены дополнительные дни, например, за переработку или ненормированный рабочий день;
- остались с прошлого года (речь идет только о дополнительных днях, превышающих 28 календарных дней).
Однако есть важные исключения. Чиновники, а именно представители Минфина России выразили определенную позицию, что денежная выплата дополнительного отпуска за вредные условия труда не облагается НДФЛ. Выплата освобождается от налогообложения при соблюдении следующих условий:
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году
Используем условия примера 1. Расчетным периодом для определения среднего дневного заработка будет период с 01.11.2021 по 31.10.2021 г. В расчетном периоде человек находился в отпуске со 02.07 по 29.07.2021 г. (28 календарных дней). Сумма выплат, учитываемых в расчете, равна 920 000 руб.
- излишки в размере менее половины месяца исключают из расчета;
- излишки в размере более половины месяца округляют до полного месяца (п. 35 Правил из письма Роструда от 18.12.2021 № 1519-6-1, далее – Правила; письмо Роструда от 31.10.2021 № 5921-ТЗ).
Пошаговый алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на примерах
Если женщина, находящаяся в декретном отпуске, решает уволиться по собственному желанию, то она имеет полное право это сделать. При этом также нужно посчитать, если ли у нее неиспользованные дни отпуска на дату увольнения, при их наличии следует выплатить компенсацию.
Если отпуск предоставляется в рабочих днях, то расчет ведется, исходя из рабочих дней по производственному календарю для шестидневной рабочей недели. В рабочих днях отдых предоставляется только при заключении срочного трудового договора на срок до 2 месяцах, а также при приеме сотрудников на время сезона.
Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Согласно статье 223 НК РФ, все налоговые сборы, перечисляемые в бюджет, должны быть уплачены не по завершению рабочего месяца, как при расчете з/п, а в день перечисления компенсации за отпуск при увольнении. Датой получения дохода трудящегося в этом случае будет считаться день:
Определение длительности отпуска осуществляется на основании действующего законодательства и условий заключенного трудового договора. Чаще всего отпуск продолжается 28 календарных дней. Работодатель также может предоставить дополнительные дни отдыха работнику, трудящемуся в определенной должности, пропорционально отработанному в определенных условиях времени.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: при увольнении и без
Для того, чтобы отгулять положенные дни или получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, сотрудник должен написать заявление (ст. 126 ТК РФ). Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении производится по тем же правилам и формулам, что и вычисление средней заработной платы сотрудника, установленное ст. 139 ТК РФ.
- Инициатива расторжения трудовых отношений исходит от сотрудника, то есть, работник увольняется по собственному желанию;
- Работник увольняется по сокращению численности или штата сотрудников, то есть, по обстоятельствам организации;
- Между работником и работодателем заключается взаимное соглашение о расторжении трудового договора;
- Производится ликвидация организации;
- Истек срок действия трудового договора и продолжение отношений не планируется.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2021-м
Сюда не входят неиспользованные дни декрета — отпуска по уходу за ребенком до полутора или трех лет. Если вы не полностью реализовали ваше право на воспитание малыша до достижения им 3-летнего возраста и досрочно вышли на работу, воспользоваться правом на подобный отдых в дальнейшем не сможете.
Вопрос о переводе не отгулянного времени в денежный эквивалент встает не только в случае увольнения. Если вас устраивает продолжительность отдыха менее той, что вы накопили за предыдущие годы, вы вправе отказаться от временного ухода с работы в пользу все той же денежной компенсации.
Компенсация за неиспользованные дни отпуска в 2021 году
Если хотя бы одно из условий невыполнимо, используется второй способ — выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Компенсировать придется все оплачиваемые отпуска, которые по тем или иным причинам сотрудник не отгулял за все время работы (см. рекомендации Роструда, утвержденные протоколом №2 от 19.06.2021г., письмо Роструда №1917-6-1 от 2.07.2021г.). Например, если он два года не отдыхал и за это время накопилось 56 отпускных дней, придется компенсировать их все. Неполная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск считается веским поводом для судебного иска или жалобы в ГИТ. Как результат — материальная и административная ответственность по ст.236 ТК РФ и ст.5.27 КоАП РФ.
- не предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск установленной продолжительности в течение двух и более лет подряд;
- переносить отпуск на следующий год без согласия работника;
- заменять весь отпускной период денежной выплатой;
- увольнять сотрудника, не успевшего использовать положенные ему дни отдыха, без выплаты компенсации.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году
Чтобы в 2021 году правильно рассчитать размер выплаты, необходимо знать количество неотгулянных дней отпуска и размер среднедневного заработка. Формула для расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска следующая:
По мнению Роструда, человеку в среднем положены 2,33 отпускных дня в месяц (письмо от 31.10.2021 № 5921-ТЗ). Поэтому, при расчете количества накопленных отпускных дней за весь период, может получиться не целое число. Округлять данную цифру можно только в большую сторону, то есть в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2021 № 4334-17).
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году: в каком случае полагается, как рассчитать
Компенсация за неиспользованный отпуск не выдается работнику, если он уже был в отпуске и у него не осталось неиспользованных дней отдыха. Частным случаем данного правила является предоставление отпуска увольняющемуся работнику по его заявлению перед расторжением контракта в полном объеме. Но это возможно только при получении согласия руководства.
Вместе с правом на труд за человеком законодательно закрепляется и право на оформление оплачиваемого периода отдыха, если он трудится в субъекте хозяйствования по трудовому контракту. В момент прекращения текущих трудовых отношений у сотрудника могут присутствовать дни отпуска, которые он еще не использовал. В этом случае вместе с расчетными ему выдается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году.
Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
При увольнении сотрудника бухгалтерия организации обязана за неиспользованные дни отпуска назначить компенсацию в виде денежной суммы либо отправить его в отпуск с последующим увольнением, согласно статье 127 ТК РФ, уплатив все необходимые взносы и налоги.
Судя по статьям 217 НК РФ и 9 ФЗ №212, работодателю не требуется вносить налоговый сбор с начисленных выплат для увольняющегося, кроме компенсационных затрат за не отгулянные дни отпуска. В связи с этим, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ и все страховые взносы с суммы компенсации.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году
Количество неиспользованных дней, подлежащих компенсации, определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск разделить на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней.
Компенсация выплачивается как за основной (28 календарных дней), так и за все дополнительные отпуска, положенные сотруднику. Дополнительные могут предоставляться в соответствии с законодательством РФ, а могут быть установлены локальными актами компании.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Компенсация за неотгуленный дополнительный отпуск рассчитывается аналогично основному отпуску. Определяют среднедневной заработок и умножают на количество дней, за которые начисляется оплата. Потом с этой суммы удерживаются НДФЛ и взносы в ФСС.
Если руководитель согласен заменить отпуск деньгами, он ставит соответствующую резолюцию. Дальше ответственное лицо издает приказ, по которому бухгалтер произведет оплату. Кроме этого, на основании приказа кадровик ставит отметку в личной карточке сотрудника о том, что дополнительный отпуск заменен денежной компенсацией, и больше работник на эти дни претендовать не может. Этот факт фиксируется и в графике отпусков.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по ТК РФ в 2021 году
Сумму компенсации уволившийся сотрудник должен получить в день увольнения. Нарушение сроков выплаты по законодательству регулируется КоАП РФ. Внушительные размеры штрафов способствуют своевременному выполнению работодателями обязанностей по выплате возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении.
Отдельным категориям работающих граждан, которым полагается удлиненный отпуск ввиду особых обстоятельств, получить вместо дней отдыха материальные выплаты не получится, поскольку это запрещено законодательно. Перечень лиц, которым придется использовать отпускные дни полностью, указан в 126 статье ТК. К ним относятся:
