Как рассчитывается налог на недвижимость
В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент к налоговому периоду, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
-
- Готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке)
- Строения, работы над которыми не завершены
- Машино-места;
- Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
- Дачи и гаражи.
Налог на квартиру в 2021 году по кадастровой стоимости
Стоит отметить, что сумма продажи недвижимости не должна занижаться ниже 70 процентов кадастровой стоимости жилья, иначе сумма налога будет производиться на основании имеющихся сведений в кадастре. От налога освобождаются граждане, получившие недвижимость в наследство от родственников, а также в случае приватизации жилья.
На законодательном уровне закреплено, что кадастровая оценка недвижимости должна осуществляться специальным государственным органом. Правительство проявляет интерес в том, чтобы налог на недвижимость для граждан был существенно завышен, при этом справедливость расчета суммы властей не интересует. Данные меры вынуждают граждан обращаться в судебные органы с исковыми требованиями, а это, в свою очередь, требует не только временных затрат, но и моральных, а главное — материальных. Стоит отметить, что большинство граждан, решивших отстаивать свои права в суде, добились снижения суммы налога, так как суд выносил решение о снижении итоговой кадастровой стоимости примерно на 70 процентов.
Расчет налога на имущество физических лиц в 2021 году
по специальному перечню объектов, ежегодно утверждаемому местными властями (административные здания и деловые, торговые центры, нежилые помещения под офисы, ведение торговли или общественного питания, бытового обслуживания, при условии использования для этих целей не менее 20% площадей) — 2%;
Для отдельных категорий граждан введены льготы (ст. 407 НК РФ), освобождающие от уплаты налога по одному объекту каждого вида, за исключением используемых в предпринимательской деятельности или включенных в специальный региональный перечень. Таким правом могут воспользоваться, к примеру, пенсионеры или инвалиды 1-2 группы, дети-инвалиды, военнослужащие, отслужившие более 20 лет, и ряд других лиц. Регионы могут увеличивать круг лиц, которым предоставляются льготы.
Налог на имущество физических лиц
- Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
- Ветераны — участники боевых действий.
- Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
- Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
- Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
- Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
- Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
- Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
- Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
- Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
- Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
- Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
- Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
- Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.
Согласно Федеральному закону от 02.04.2021 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.
Расчёт налога на объекты недвижимости по новым правилам — с 2021 года
- перерасчёт налога при исправлении технической ошибки:
- выполняется задним числом
- с момента возникновения технической ошибки
- за все периоды от этого момента
- перерасчёт налога по решению комиссии или по решению суда:
- до 2021 года:
- с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре
- не ранее даты внесения в ЕГРН спорной КС
- НК РФ (пункт 15 статьи 378.2, пункт 2 статьи 403, пункт 1 статьи 391)
- с 2021 года:
- выполняется задним числом:
- за все периоды, в которых применялась оспоренная КС
- с момента установления прежней КС
- выполняется задним числом:
- до 2021 года:
Для 2021 года, являвшегося предпоследним 4 этапом перехода к использованию кадастровой стоимости объекта в полном объёме, в соответствии с прежним порядком налогообложения, был установлен понижающий коэффициент 0.8. Теперь его применение исключено. Порядок налогообложения приобрёл иной облик.
Порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости
- Жилое помещение (квартира, доля в ней);
- Жилой дом (коттедж, дачный домик в СНТ, ДНТ, ЛПХ);
- Гараж, место на парковке (машино-место);
- Единый недвижимый комплекс (здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередач, железные дороги и т.д.);
- Объект незавершенного строительства (недострой);
- Иные здания, строения, сооружения.
Как пенсионер Кириллов имеет право выбрать один из объектов, принадлежащего ему имущества, в отношении которого он может использовать льготу, предоставленную пенсионерам в виде освобождения от уплаты налога в полном объеме. Кириллову наиболее выгодно применить льготу в отношении 3-х комнатной квартиры. А в отношении 1-комнатной квартиры он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20 кв. м.