Правительство установило предельные величины баз для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2021 год
Как известно, страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).
С 1 января 2021 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 865 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 150 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 28.11.18 № 1426.
Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021 — 2021 годах
Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.
Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2021 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.
Предельная величина базы страховых взносов
Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.
Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2021 году внесено не было. Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году
С 1 января 2021 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ. Суть поправок — тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% — сверх базы зафиксирован бессрочно.
- в ПФР — 1 021 000 рублей;
- в ФСС — 815 000 рублей.
С января 2021 года лимиты увеличены (Постановление от 28.11.2021 № 1426). Предельная база по взносам в ПФР составляет 1 150 000 рублей (+ 12,6%). Для ФСС установлен лимит 865 000 рублей (+ 6,1%). Для взносов ИП за себя лимитов нет.
Предельная величина базы страховых взносов в 2021-2021 годах
При начислении обязательных зарплатных взносов работодатели ведут ежемесячный учет доходов персонала. Облагаемая база по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию вычисляется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если доходы физлица превысят установленный на законодательном уровне лимит, пенсионные взносы должны начисляться по ставке в 10 %, а социальные – по ставке в 0 % (п. 3 стат. 421 НК). По медицинским суммам и профзаболеваниям пределы не определяются.
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2021 году – это индексируемые определенным расчетным методом показатели. Правительство России определяет ежегодные значения лимитов с учетом общероссийского роста среднего заработка.
Какая база для начисления страховых взносов будет в 2021 году: новые лимиты
- 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
- 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
Если произошло превышение предельной базы для начисления страховых взносов, социальные взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляйте.
Новая предельная величина базы в 2021 году для начисления страховых взносов
Предельная база 2021 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.
Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
Страховые взносы в 2021 году: таблица со ставками
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2021 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 года.
Начисление страховых взносов в 2021: таблица предельных баз
Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.
Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.
Предельные базы для начисления страховых взносов в 2021 году
Согласно постановлению предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2021 года будет проиндексирована в 1,061 раза. П. 4 ст. 421 Налогового кодекса подразумевает индексацию предельной базы с учетом роста средней заработной платы. Таким образом, в 2021 году сумма составит 865 000 руб. (сейчас ее размер — 815 000 руб.).
Также ежегодно устанавливается предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Согласно п. 5 ст. 421 Налогового кодекса она определяется с учетом обозначенного на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента — на 2021 год он установлен в размере 2,1. Так, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составит в 2021 году 1 150 000 руб. (сейчас — 1 021 000 руб.). Выплаты работнику в рамках предельной базы облагаются по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица значений
Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.
Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.
Предел вычетов по НДФЛ на детей
Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении данного факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2021).
Отдельно следует сказать о вычете, предоставляемом на учащихся-очников в возрасте до 24 лет. Могут ли родители получать льготы после того, как студенту исполнилось 24 года или сразу после дня рождения надо считать НДФЛ без вычета? Чиновники напоминают (Письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-06/96676), что согласно ст. 218 НК РФ, предоставлять стандартный налоговый вычет можно до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот же год. Если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2021 года исполнится 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2021 года, значит, его отец сможет получат вычет до конца 2021. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2021 года, а вуз он оканчивается в июле 2021 г., то работник Иванов сможет получать вычет до июля 2021 г., включительно.
Ставки страховых взносов на 2021 год
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2021 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2021 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2021 по 2021 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2021). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2021 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2021 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году
Почему же перспектива принятия такого проекта очень слабая. Да потому что в том же 2021 году придет в действие Закон №306-ФЗ от 3 августа 2021 года, который закрепляет существующие ставки взносов с базы, не превышающей максимум, и с базы, превышающей максимум, на неопределенное время.
- по тарифу 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
- по тарифу 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам, если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
Вычет на детей по НДФЛ в 2021 году: до какой суммы предел
Вычет на ребенка предоставляет работодатель при расчете заработка. Право на такую льготу появляется с месяца, в котором появился малыш. Даже, если он родился в конце месяца, вычет можно будет получить за этот период.
От порядкового номера ребенка по дате рождения зависит размер вычета родителям. Если в предыдущем браке у супругов уже есть дети, их тоже нужно учитывать. При этом не важно живут ли эти дети в этой семье. Не имеет значения для определения порядкового номера и возраст детей.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов
На 2021 год по пенсионным отчислениям база рассчитана с коэффициентом повышения 2,0 по отношению к прошлому году. Она составляет 1, 021 млн руб. Отчисления ОСС рассчитываются с применением предельной базы в 815 тыс. руб., по коэффициенту 1,08. Облагаемый доход исчисляется индивидуально по каждому сотруднику.
При расчетах по пенсионным взносам применялся повышающий коэффициент 2,1 (п. 5 ст. 421 НК РФ). База же начисления по обязательному социальному страхованию рассчитывалась исходя из увеличения средней заработной платы на 6,1%, т.е. Минэкономразвития определил повышающий коэффициент как 1,061.
