Енвд Торговая Площадь При Розничной Торговле 2021: изменения и поправки

Содержание

Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов

Значение физического показателя – площади торговых мест – включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Округляя размер физического показателя, его значения менее 0,5 кв. м отбрасывайте, а 0,5 кв. м и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2021 г. № 03-11-11/111). При этом округление производите в отношении суммарной площади всех торговых мест. Площадь каждого торгового места включайте в расчет без округления (например, 15,42 кв. м). Это следует из письма Минфина России от 15 ноября 2021 г. № 03-11-06/3/116.

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов. Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети (ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты), так и к нестационарной (палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты). Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2021 году

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2021 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

Енвд торговая площадь при розничной торговле 2021

Базовая доходность — один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы — вмененного дохода за месяц. Сумма вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от деятельности по которой применяется вмененный режим. Вернее от физического показателя, которым характеризуется такая деятельность. Например, численность работников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. Значение коэффициента К1 , на который корректируется базовая доходность, оставалось неизменным с года.

В частности, изменения коснулись коэффициента-дефлятора, расходов на покупку он-лайн касс для ИП, применения вычетов, уплаты страховых взносов. Читайте подробности про все изменения, который касаются плательщиков единого налога на вмененный доход. Розничная торговля, в отношении которой можно применять ЕНВД , организациями и ИП может вестись через торговые залы, объекты, не имеющие таких залов, а также через киоски, палатки, лотки. Расчет ЕНВД будет зависеть от того, как организация ведет розничную торговлю. ЕНВД можно применять и в отношении коммерческой деятельности по розничной торговле товарами через нестационарную торговую сеть подп. К такой деятельности относятся в том числе разносная и развозная торговля.

Какие изменения по ЕНВД в 2021 году ждут ИП и розничную торговлю

Значение коэффициента (К1), на который корректируется базовая доходность, оставалось неизменным с 2021 года. Но в 2021 году он был повышен до 1,868. А начиная с 1 января 2021 году нужно применять коэффициент в размере 1,915. Увеличение коэффициента произошло на 2,5%.

Изменений для индивидуальных предпринимателей больше. В 2021 года при покупке он-лайн касс они смогут применить налоговый вычет. Правда этот вычет действовал и раньше. Напомним, что вычет – это сумма, которая уменьшает ЕНВД к уплате в бюджет. Расходы на приобретение ИП он-лайн касс могут быть учтены при уменьшении ЕНВД налога в пределах 18 000 руб. на одну кассу. При этом кассы должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции:

Расчет ЕНВД в 2021 году для ИП на примере розничной торговли

Пример 2. Розничная торговля ведется на площади 12 кв.м. Касса приобретена давно. Взносы платятся за себя раз в год или по мере возможности, т.е. нерегулярно. Сотрудников также нет. К2 для региона не установлен, поэтому по умолчанию =1. Расчет:

Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000. В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников). Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.

Площадь торгового зала при ЕНВД

Экспликации технического паспорта не могут служить основанием для доначисления налога, поскольку данные документы не свидетельствуют о том, что налогоплательщик имеет какие-либо права на использование торговых площадей, не указанных в договоре аренды. В качестве приложения к договору аренды помещения площадью 104 кв. метра был составлен план, в котором были графически обозначена арендованная площадь, и отображены временные перегородки. Факт установки таких перегородок подтверждается соответствующими документами (договор подряда, акт выполненных работ). Все это позволяет индивидуализировать сданную в аренду площадь торгового зала. Таким образом, заключили судьи, предприниматель правомерно платил ЕНВД (постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.04.16 № А70-6147/2021).

Все зависит от того, как оформлены документы. Общая площадь всех арендованных помещений учитывается только тогда, когда объекты находятся в одном здании и согласно поэтажному плану и экспликации относятся к одному магазину или павильону. Если же компания заключит отдельный договор аренды на каждый магазин, да еще и расположены они в разных сооружениях, то и физический показатель будут считать не «оптом», а для каждого из объектов аренды. Соответственно, и угрозы слететь с «вмененки» не будет.

Налог на торговую площадь

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

Первоначально предполагалось, что мегаполисы сразу воспользуются предоставленным шансом пополнить бюджет. Однако на практике произошло иначе.

принят такой нормативный акт только в столице: закон № 62 от 17.12.2021;
остальные города пока ждут результатов «эксперимента».

Особенности определения и расчета торговой площади для ЕНВД в 2021 году

Необходимо учитывать, что оба алгоритма расчета следует проводить регулярно при некоторых обстоятельствах, а именно:

если предприниматель ведет торговую деятельность в разных городах или муниципальных объединениях, поскольку согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, показатель К2 может быть разным, ведь он регулируется на региональном уровне;
если предприниматель использует систему уплаты ЕНВД на иной род деятельности, кроме розничной торговли; такое происходит по той причине, что налог рассчитывается по-разному, в зависимости от того, в какой отрасли осуществляется предпринимательская деятельность.

Допускается снижение суммы налога, которая получилась в результате расчетов, на объем налоговых вычетов. Это предусматривается Налоговым кодексом РФ. Под вычет подпадают суммы денег, выплаченные за время уплаты налога, в основном поквартальное возникающие при оплате труда наемным сотрудникам. Сюда входят:

выплата пособий по временной утрате трудоспособности;
взносы на страхование сотрудников, начисляемые фиксированной суммой или в зависимости от заработной платы наемных работников, либо взносы без наличия наемного штата людей;
платежи, которые вносят по соглашениям добровольного страхования работников от непредусмотренной утраты трудоспособности.

Розничная торговля чаще всего подпадает под ЕНВД (единый налог на вмененный доход), применение данной концепции налогообложения предприниматель выплачивает фиксированную сумму, вне зависимости от выручки. В этой статье вы узнаете о воздействии площади помещения на итоговый налог, концепцию расчетов суммы в зависимости от территории и другие.

Торговая площадь для енвд в 2021 году

площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».
площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;

Базовая доходность в зависимости от физического показателя в 2021 году, когда ФП — количество работников Базовая доходность в зависимости от физического показателя в 2021 году, когда ФП – площадь торговых залов, стоянок, залов обслуживания и количество торговых мест: Базовая доходность в зависимости от физического показателя в 2021 году, когда ФП – количество грузового транспорта, торговых автоматов и прочее: Существует право коммерсантов на уменьшение ЕНВД в стопроцентном размере взносов в государственные фонды за себя, если он не нанимал работников.

Енвд торговая площадь при розничной торговле 2021

Пример Индивидуальный предприниматель ИП Петров приобрел два кассовых аппарата онлайн: — первый стоимостью 22 руб. В Налоговом кодексе прямо прописано, что индивидуальные предприниматели ИП вправе уменьшать сумму ЕНВД на взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. При этом, 50 процентное ограничение такого уменьшения не касается ИП без наемных работников. Они вправе уменьшить налог на всю сумму перечисленных взносов. С 1 января сумма страховых взносов, которую должен платить ИП за себя, увеличилась.

Розничная торговля при ЕНВД в 2021 году

бензин, газ, машинные масла;
напитки и продукты питания в помещении, где оказываются услуги общепита;
транспорт, мощность которого больше 150 л.с.;
лекарства для тех лиц, которые приобретают их по льготным рецептам;
продукция собственного изготовления.

При камеральной проверке инспектор уделит внимание отчетности, проверит, правильно ли заполнено бланк, вовремя ли сдана декларация и бухотчетность (баланс и отчет о финансовых результатах) и достоверны ли данные, что указаны в документации.

Примеры расчета ЕНВД в 2021 году: розничная торговля, грузоперевозки, бытовые услуги

Предположим, площадь торгового места составляет 5 кв. м, но в договоре аренды помимо площади самого торгового места указана площадь перед торговой точкой. Нередко свободная площадь рынка распределяется между арендаторами пропорционально площади занимаемого торгового места. В дополнение к площади, занимаемой торговым лотком, арендатору передается определенная часть площади перед лотком.

Налоговый кодекс не содержит каких-либо правил распределения площади торгового места. По условиям договора бизнесмен получает участок площадью 25 кв. м, с которых и должен уплачивать ЕНВД. Даже если в договоре будет указано, что контейнер используется только для хранения товара и подготовки к продаже, а обслуживание клиентов осуществляется только на участке перед контейнером, рассчитывать ЕНВД исходя из показателя «торговое место» не удастся.

ЕНВД розничная торговля

А вот индивидуальным предпринимателям, если у них нет наемных работников, разрешается, согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, уменьшить ЕНВД на весь объем страховых взносов, уплаченных за себя. При этом 50-процентное ограничение не действует.

Для розничной торговли, которая производится через стационарные торговые объекты, имеющие площадь торгового места не больше 5 кв. м, – это, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, торговое место.
Для розничной торговли, производящейся через стационарные торговые объекты, имеющие площадь торгового места, превышающую 5 кв. м, – это, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, площадь торгового места (в кв. м).
Для розничной торговли, осуществляемой посредством торговых автоматов, – это, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, торговый автомат.

Особенности определения и расчета торговой площади для ЕНВД в 2021 году

Если вы продаете в розницу транспорт и в том же торговом павильоне реализуете запчасти, следует документально разграничить зоны для каждого вида деятельности. В противном случае на объекты, попадающие под действие ЕНВД, могут наложить штраф, аргументируя это несоответствием площади требуемых размеров. Здесь важно правильно разместить кассовый аппарат, поделить (хотя бы зрительно) пространство.
Изучите договор об аренде помещения, уточните, к какому типу относится данная площадь. Случались прецеденты, когда одинаковые объекты, занимающиеся идентичной деятельностью, попадали под разные программы налогообложения именно по причине того, что помещения документально имели различное предназначение (торговое и офисное здания).